1.下列属于纳税申报方式的有(　)。

　　A.直接申报

　　B.间接申报

　　C.数据电文申报

　　D.邮寄申报

　　E.通过国库经收处申报

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』本题考查纳税申报。

　　2.税款征收措施包括(　)。

　　A.由主管税务机关调整应纳税额

　　B.责令缴纳

　　C.采取税收保全措施

　　D.行政管制措施

　　E.采取税收强制执行措施

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』税款征收措施除了以上四项外，还包括责令提供纳税担保、阻止离境。

　　某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用17%的增值税税率，2016年2月发生下列业务：

　　(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付;

　　(2)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.85万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库;

　　(3)销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元，税款为15.3万元：同时收取包装物押金3.51万元;

　　(4)将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%;

　　(5)销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.34万元;

　　(6)该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.17万元。

　　1.本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额(　)元。

　　A.5100

　　B.153000

　　C.158100

　　D.158967

　　『正确答案』B

　　『答案解析』包装物押金在收到时不缴纳增值税，所以本题应计提增值税销项税额为15.3万元。

　　2.本月允许抵扣的增值税进项税额为(　)元。

　　A.64000

　　B.68000

　　C.76500

　　D.85000

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本月允许抵扣的增值税进项税额=6.8+0.85=7.65万元。

　　3.视同销售的投资入股产品的增值税计税价格为(　)。

　　A.20000

　　B.220000

　　C.240000

　　D.260000

　　『正确答案』B

　　『答案解析』组成计税价格=200000×(1+10%)=220 000。

　　4.销售设备应计提增值税销项金额(　)元。

　　A.450

　　B.681

　　C.900

　　D.3400

　　『正确答案』D

　　『答案解析』销售设备应计提增值税销项金额=2.34/(1+17%)×17%=0.34(万元)。

　　5.本月应缴纳增值税(　)元。

　　A.113900.00

　　B.114354.37

　　C.117300.00

　　D.119000.00

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查增值税应纳税额的计算。业务(1)的进项税额为6.8万元;业务(2)的进项税额为0.85万元;业务(3)的销项税额为15.3万元;业务(4)的销项税额为22×17%=3.74万元;业务(5)的销项税额为0.34万元;业务(6)的销项税额=1.17/(1+17%)×17%=0.17万元。所以本月应纳增值税=15.3+3.74+0.34+0.17-6.8-0.85=11.9万元。