【例题】下列个人所得中，适用20%比例税率的有(　)。

　　A.股息所得　　　　　　B.财产转让所得

　　C.承租经营所得　　　　D.偶然所得

　　E.特许权使用费所得

　　『正确答案』ABDE

　　『答案解析』选项C，承租经营所得适用于超额累进税率。

　　【例题】财产转让所得中可扣除的费用有(　)。

　　A.必要费用的扣除，即定额扣除800元

　　B.财产原值

　　C.合理费用

　　D.所计提的折旧

　　E.预计损失

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

　　【例题】享受个人所得税附加减除费用的个人包括(　)。

　　A.境内工作的港澳台同胞

　　B.在中国境内的外商投资企业工作的外籍人员

　　C.在我国工作的外籍专家

　　D.在我国境内的外国企业中工作的中方人员

　　E.驻华办事处的外籍代表

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』本题考查附加减除费用为4 800元的人员内容。

　　【例题】王先生取得利息收入5 000元，将其中的2 000元通过民政部门捐给贫困山区，则王先生利息收入应纳个人所得税为(　)元。

　　A.600

　　B.700

　　C.800

　　D.1200

　　『正确答案』B

　　『答案解析』个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。5 000×30%=1 500元属于该笔捐款的可以扣除的部分。(5 000-1 500)×20%=700元。

　　【例题】李先生取得稿酬收入20 000元，则该笔收入应纳个人所得税(　)元。

　　A.5 600　　　　B.2 240

　　C.1 400　　　　D.2 600

　　『正确答案』B

　　『答案解析』应纳税所得额=20 000×(1-20%)=16 000元。

　　应纳税额= 16 000 × 20% ×(1- 30%)=2 240元。

　　【例题】王某在一次福利彩票抽奖中，花费200元抽中了一辆价值为40万元的小汽车和现金2万元。个人所得税税率为20%，王某就该笔收入应缴纳的个人所得税税额为(　)万元。

　　A.0　　　B.0.4　　　C.8　　　D.8.4

　　『正确答案』D

　　『答案解析』中奖收入属于偶然所得，不扣除任何费用。应纳税所得额=(40+2)×20%=8.4万元。

　　【案例分析题】南京市民郑某2013年8月取得来自中国境内的收入情况如下：

　　(1)取得工资薪金收入10 000元;

　　(2)一次性取得设计收入20 000元;

　　(3)出版专著一部，出版社支付稿酬50 000元;

　　(4)购买体育彩票中奖所得30 000元;

　　(5)取得国债利息收入2 000元。

　　根据资料，回答下列问题：

　　1.2013年8月郑某取得的工资薪金收入应缴纳个人所得税为(　)元。

　　A.745　　　　　B.1 465

　　C.1 305　　　　D.1 225

　　『正确答案』A

　　『答案解析』应纳税所得额=10 000-3 500=6 500元，对应的税率为20%，速算扣除数为555元，所以其应缴纳的个人所得税=6 500×20%-555=745元。

　　2.取得设计收入应缴纳的个人所得税为(　)元。

　　A.4 000

　　B.3 960

　　C.3 600

　　D.3 200

　　『正确答案』D

　　『答案解析』应缴纳的个人所得税=20 000×(1-20%)×20%=3 200。

　　3.取得稿酬应缴纳的个人所得税为(　)元。

　　A.5 600

　　B.7 000

　　C.8 000

　　D.10 000

　　『正确答案』A

　　『答案解析』稿酬所得应缴纳的个人所得税=50 000×(1-20%)×20%×(1-30%)=5 600元。

　　4.彩票中奖所得应缴纳个人所得税为(　)元。

　　A.0

　　B.3 360

　　C.4 800

　　D.6 000

　　『正确答案』D

　　『答案解析』彩票中奖属于偶然所得，应缴纳个人所得税为30 000×20%=6 000元。

　　5.关于个人所得税的说法中，正确的是(　)。

　　A.个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税率

　　B.扣缴义务人每月所扣的税款，应在次月15日内缴入国库

　　C.扣缴义务人应当按照规定办理全员全额扣缴申报

　　D.郑某取得国债利息收入应缴纳400元个人所得税

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，国债利息收入免税。