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2019年初级经济师《财政税收》备考习题及答案十五_第2页

  三、案例分析题(每题2分,由单选和多选组成。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

  (一)某公司从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%,消费税税率9%。按要求回答下列问题:

  1.进口小轿车的保险费为( )万元。

  A.1.38

  B.2.38

  C.4

  D.4.2

  『正确答案』A

  『答案解析』①进口小轿车的货价=15×30=450(万元);②进口小轿车的运输费=450×2%=9(万元);③进口小轿车的保险费=(450+9)×3‰=1.38(万元)。

  2.进口小轿车应当缴纳的关税为( )万元。

  A.200

  B.276.23

  C.320

  D.158.67

  『正确答案』B

  『答案解析』关税完税价格=450+9+1.38=460.38(万元);应缴纳关税=460.38×60%=276.23(万元)。

  3.进口环节应缴纳的消费税为( )万元。

  A.78

  B.82.56

  C.72.85

  D.67

  『正确答案』C

  『答案解析』消费税组成计税价格=(460.38+276.23)÷(1-9%)=809.46(万元);应缴纳消费税=809.46×9%=72.85(万元)

  4.进口环节应缴纳的增值税为( )万元。

  A.100

  B.137.61

  C.210

  D.167.51

  『正确答案』B

  『答案解析』应缴纳增值税=809.46×17%=137.61(万元)。

  (二)某酒厂为一般纳税人发生下列经济行为:

  1.自制粮食白酒5000箱,每箱10斤,不含税销售单价为80元/箱,收取押金70200元,运输装卸费为23400元。

  2.从A酒厂购进粮食酒精6吨,勾兑38度白酒20吨,当月全部出售,不含税收入80000元。

  3.自制48度粮食白酒10吨,成本价每吨7000元,作为职工福利分配给员工,对外销售不含税单价为9500元/吨。

  4.出售特制黄酒50吨,每吨2000元,消费税为240元/吨。

  5.委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒,本厂提供原料成本为35000,加工费1060(不含税),(消费税比例税率为20%,定额税为每500克0.5元)。

  回答下列问题:

  1.包装物押金和装卸费应计提的销项税额为( )元。

  A.12500

  B.13000

  C.13600

  D.12780

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考查销项税额的计算。包装物押金和装卸费应计提的销项税额为:(70200+23400)/(1+17%)×17%=13600(元)。

  2.出售勾兑白酒应该缴纳的消费税为( )元。

  A.36000

  B.24000

  C.12000

  D.10000

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查消费税的计算。勾兑白酒缴纳的消费税为:80000×20%+20×1000×2×0.5=36000元。

  3.自产48度白酒作为职工福利分配给职工,应该缴纳的消费税为( )元。

  A.12540

  B.2340

  C.17500

  D.29000

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考查消费税的计算。应缴纳的消费税为:9500×10×20%+10×1000×2×0.5=29000元。

  4.出售黄酒应该缴纳的消费税为( )元。

  A.5000

  B.8000

  C.10000

  D.12000

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考查消费税的计算。应缴纳的消费税为:50×240=12000元。

  5.委托给个体工商户,需要缴纳的消费税为( )元。

  A.18327

  B.19015

  C.21900

  D.11780

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考查消费税的计算。应缴纳的消费税=(35000+1060)/(1-20%)×20%+10×1000×2×0.5=19015元。

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责编:zp032348

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