一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查减税免税。税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税。

　　【该题针对“减税免税”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查减税免税。当纳税人收入超过免征额时，则只就超过的部分征税，所以李先生的应纳税额=(5000-3000)*5%=100(元)。

　　【该题针对“减税免税”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查减税免税。凡是在各种税的基本法规中规定的减税、免税都称为法定减免，其具有长期的适用性。

　　【该题针对“减税免税”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查减税免税。税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。

　　【该题针对“减税免税”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查纳税人。纳税人是税法中规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”。

　　【该题针对“纳税人、征税对象”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查负税人。对商品课征的税收，纳税人是生产或销售商品的企业，负税人则是商品的最终消费者。

　　【该题针对“纳税人、征税对象”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查征税对象。征税对象也称课税对象，是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定征税对象，解决对什么征税这一问题。

　　【该题针对“纳税人、征税对象”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查征税对象。征税对象是税制诸要素中的基础性要素。

　　【该题针对“纳税人、征税对象”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查征税对象。C项错误，计税依据，又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。不同税种的计税依据是不同的。

　　【该题针对“纳税人、征税对象”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查税目。税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。

　　【该题针对“纳税人、征税对象”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查纳税人与负税人。对商品课征的税收，纳税人是生产或销售商品的企业，负税人则是商品的最终消费者。

　　【该题针对“纳税人、征税对象”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查纳税人。纳税人是法律上的纳税主体，负税人则是经济上的纳税主体。纳税人与负税人是两个既有联系又有区别的概念。代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。(2016年真题)

　　【该题针对“纳税人、征税对象”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查税率。税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

　　【该题针对“税率的基本形式”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查税率。比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与征税对象成正比例关系。

　　【该题针对“税率的基本形式”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查税率。额累是按征税对象数量的绝对额分级累进。

　　【该题针对“税率的基本形式”知识点进行考核】

　　16、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查税率。超累是对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款。

　　【该题针对“税率的基本形式”知识点进行考核】

　　17、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查全额累进税率中应纳税额的计算。王先生的应纳税所得额为30000元，对应的税率为30%，所以应纳税额=30000×30%=9000(元)。

　　【该题针对“税率的基本形式”知识点进行考核】

　　18、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查税率。在超额累进税率下，应纳税额的计算公式是应纳税额=应税所得额×适用税率-速算扣除数。

　　【该题针对“税率的基本形式”知识点进行考核】

　　19、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查税率。定额税率又称固定税额，这种税率是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额。

　　【该题针对“税率的基本形式”知识点进行考核】

　　20、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查税率。按定额税率征税，税额的多少只同征税对象的数量有关，同价格无关。当价格普遍上涨或下跌时，仍按固定税额计税。

　　【该题针对“税率的基本形式”知识点进行考核】

　　21、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查税率的基本形式。比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。征税对象数额越大，应纳税额越大。(2016年真题)

　　【该题针对“税率的基本形式”知识点进行考核】

　　22、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查税收分类。行为、目的税是指以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税，如印花税等。选项B属于财产税。选项CD属于货物和劳务税。

　　【该题针对“税收分类”知识点进行考核】

　　23、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查税收分类。按税收与价格的关系为区分标准，可以把税收分为价内税和价外税两类。价内税是指税款在应税商品价格内，作为商品价格一个组成部分的一类税，如我国现行的消费税和关税等税种。价外税是指税款不在商品价格之内，不作为商品价格的一个组成部分的一类税，如我国现行的增值税。

　　【该题针对“税收分类”知识点进行考核】

　　24、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查税收分类。车船税属于从量税，ABC属于从价税。

　　【该题针对“税收分类”知识点进行考核】

　　25、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查税收征收管理。税收管理权是指贯彻执行税法所具有的权限，它实质上是一种行政权力，属于政府及其职能部门的职权范围。

　　【该题针对“税收征收管理”知识点进行考核】

　　26、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查税收管理。从2016年1月1日起证券交易印花税收入全部调整为中央收入，其他印花税收入归地方政府。

　　【该题针对“税收征收管理”知识点进行考核】

　　27、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查税务违法行为的法律责任。纳税人以假报出口或者其他欺骗手段骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处以骗取税款1倍以上5倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。

　　【该题针对“税务违法行为的法律责任”知识点进行考核】

　　28、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查税收管理制度。一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用査定征收。

　　【该题针对“税款征收”知识点进行考核】

　　29、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查税收管理制度。从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起15日内按照规定设置账簿。所称账簿是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。

　　【该题针对“账簿凭证管理、纳税申报”知识点进行考核】

　　30、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查纳税申报。纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报。纳税人、扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

　　【该题针对“账簿凭证管理、纳税申报”知识点进行考核】

　　31、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查纳税环节。按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为两类:一次课征制和多次课征制。

　　【该题针对“纳税环节和纳税期限”知识点进行考核】

　　32、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查纳税期限。按期纳税即根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按日纳税。按期纳税的纳税间隔期为1天、3天、5天、10天、15天、1个月或1个季度。纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定。

　　【该题针对“纳税环节和纳税期限”知识点进行考核】

　　33、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查纳税期限。采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系。一般来说，商品税大都采取“按期纳税”形式;所得税采取“按年计征，分期预缴”形式。

　　【该题针对“纳税环节和纳税期限”知识点进行考核】

　　34、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查纳税期限。不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限也不相同。纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定。

　　【该题针对“纳税环节和纳税期限”知识点进行考核】

　　35、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查税款征收。查验征收是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人采用的一种征收方法。

　　【该题针对“税款征收”知识点进行考核】

　　36、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查税款征收。查账征收法一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。

　　【该题针对“税款征收”知识点进行考核】

　　37、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查税款征收。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：

　　①书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;

　　②扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

　　【该题针对“税款征收”知识点进行考核】

　　38、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查税款征收。税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准。扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。(2016年真题)

　　【该题针对“税款征收”知识点进行考核】

　　39、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查税率的其他形式。边际税率指的是征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量占征税对象单位增加额的比率。

　　【该题针对“税率的其他形式”知识点进行考核】

　　40、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查税率的其他形式。在比例税制中，边际税率等于平均税率。

　　【该题针对“税率的其他形式”知识点进行考核】

　　41、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查税率的其他形式。平均税率是指全部税额与全部收入之比。应纳税额=[10000×10%+20000×20%]÷30000=16.67%。

　　【该题针对“税率的其他形式”知识点进行考核】

　　42、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查税收的特征。税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收的这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。

　　【该题针对“税收概述”知识点进行考核】

　　43、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查税收的特征。税收的无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。

　　【该题针对“税收概述”知识点进行考核】

　　44、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查税收的特征。税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。税收的强制性特征表现在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。国家征税的方式之所以是强制的，是由税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。

　　【该题针对“税收概述”知识点进行考核】

　　45、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查税收的职能。税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。

　　【该题针对“税收概述”知识点进行考核】

　　46、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查税收的职能。税收的监督职能是国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，是对纳税人生产经营活动的制约、督促和管理的功能。

　　【该题针对“税收概述”知识点进行考核】

　　47、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查税收的特征。税收的固定性包括两层含义：第一，税收征收总量的有限性。第二，税收征收具体操作的确定性。税收无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。

　　【该题针对“税收概述”知识点进行考核】

　　48、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查税收管理制度。“一照一码”登记制度适用于公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业、农民专业合作社等企业类市场主体。

　　【该题针对“税务登记”知识点进行考核】

　　49、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查税收管理制度。从2016年10月1日起正式实施“五证合一、一照一码”制度。

　　【该题针对“税务登记”知识点进行考核】

　　50、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查税收管理制度。未纳入“一照一码”管理范围的纳税人，境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

　　【该题针对“税务登记”知识点进行考核】

　　51、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查税制结构。税制结构也就是税收体系的布局问题。它是实现税收职能作用的首要前提，决定着税收作用的广度和深度。

　　【该题针对“税制结构”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考查减税免税。减免税的基本形式包括税基式减免、税率式减免、税额式减免。减免税的其他形式有法定减免、特定减免、临时减免。

　　【该题针对“减税免税”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 本题考查减税免税。享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负轻。

　　【该题针对“减税免税”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考查减税免税。税率式减免即通过直接降低税率的方式实行的减税免税。具体包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。

　　【该题针对“减税免税”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考查代扣代缴义务人。代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。

　　【该题针对“纳税人、征税对象”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 本题考查纳税人与负税人。A项错误，对商品课征的税收，纳税人是生产或销售商品的企业，负税人则是商品的最终消费者。C项错误，负税人是经济上的纳税主体。D项错误，税法中并没有负税人的规定，国家在制定税法时，只有规定由谁负责缴纳税款，并不规定税款最终由谁承担。

　　【该题针对“纳税人、征税对象”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 本题考查征税对象。计税依据在表现形态上一般有两种：一种是价值形态，即以征税对象的价值作为计税依据;另一种是实物形态，就是以征税对象的数量、重量、体积、面积等作为计税依据。

　　【该题针对“纳税人、征税对象”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考查税率。税率的基本形式有比例税率、累进税率和定额税率。

　　【该题针对“税率的基本形式”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 本题考查税率。累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率，包括最低税率、最高税率和若干等级的中间税率，一般多在收益课税中使用。

　　【该题针对“税率的基本形式”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 本题考查税率。采用超额累进税率征税的特点是：一是计算方法比较复杂，征税对象数量越大，包括等级越多，计算步骤也越多。二是累进幅度比较缓和，税收负担较为合理。

　　【该题针对“税率的基本形式”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 本题考查税率。累进税率可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题。

　　【该题针对“税率的基本形式”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 本题考查税收分类。货物和劳务税包括以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，如增值税、消费税等。选项BE属于财产税。选项C属于行为、目的税。

　　【该题针对“税收分类”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 本题考查税收分类。按税收负担能否转嫁为标准可以把税收分为直接税和间接税两类。凡由纳税人负担，不发生转嫁关系的税称为直接税，如所得税和财产税。

　　【该题针对“税收分类”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 本题考查税收分类。按税收的管理权限为标准可以把税收分为中央税、地方税、中央与地方共享税。

　　【该题针对“税收分类”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考查税收分类。以征税对象为依据，可以将税收分为所得税、货物和劳务税、财产税、资源税和行为、目的税等。选项DE是按税收的管理权限为标准分类的。

　　【该题针对“税收分类”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考查税收征收管理。税收立法权是指国家最高权力机关依据法定程序赋予税收法律效力时所具有的权力。税收立法权包括:税法制定权、审议权、表决权和公布权。选项E属于税收管理权。

　　【该题针对“税收征收管理”知识点进行考核】

　　16、

　　【正确答案】 ABE

　　【答案解析】 本题考查税收征收管理。国家税务局系统主要负责下列税种的征收管理：增值税，消费税，车辆购置税，各银行总行、各保险总公司集中缴纳的所得税和城市维护建设税，中央企业缴纳的所得税(自2009年起新增企业所得税纳税人，除特别规定外，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理)，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，证券交易税，中央税的滞补罚收入。

　　【该题针对“税收征收管理”知识点进行考核】

　　17、

　　【正确答案】 AE

　　【答案解析】 本题考查税收管理制度。纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报。

　　【该题针对“账簿凭证管理、纳税申报”知识点进行考核】

　　18、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考查纳税期限。纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限也不相同。这主要是由以下因素决定的：税种的性质，应纳税额的大小，交通条件。

　　【该题针对“纳税环节和纳税期限”知识点进行考核】

　　19、

　　【正确答案】 ABE

　　【答案解析】 本题考查纳税期限。按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按日纳税。按期纳税的纳税间隔期为1天、3天、5天、10天、15天、1个月或1个季度。纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定。

　　【该题针对“纳税环节和纳税期限”知识点进行考核】

　　20、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 本题考查税款征收。税款征收方式有查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、委托代征税款。

　　【该题针对“税款征收”知识点进行考核】

　　21、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考查税款征收措施。选项E属于责令提供纳税担保的情形。

　　【该题针对“税款征收”知识点进行考核】

　　22、

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】 本题考查税率的其他形式。零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式，表明征税对象的持有人负有纳税义务，但不需缴纳税款。通常适用于两种情况：一是在所得征税中，对所得中的免税部分规定税率为零，目的是保证所得少者的生活和生产需要;二是在商品税中，对出口商品规定税率为零，即退还出口商品的产值和流转环节已纳的商品税，使商品以不含税价格进入国际市场，以增强商品在国际上的竞争力。负税率是指政府利用税收形式对所得额低于某一特定标准的家庭或个人予以补贴的比例。负税率主要用于负所得税的计算。所谓负所得税，是指对那些实际收入低于维持一定生活水平所需费用的家庭或个人，按一定比例付给所得税。

　　【该题针对“税率的其他形式”知识点进行考核】

　　23、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考查税收的概念。D项错误，国家征税对每一具体的纳税人来说不存在直接返还性。E项错误，国家征税的目的是为了实现国家的各种职能，用以满足社会全体成员的共同需要。

　　【该题针对“税收概述”知识点进行考核】

　　24、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 本题考查税收的特征。税收同国家取得财政收入的其他形式相比，具有三个特征，即无偿性、固定性和强制性，这就是人们通常所说的“税收三性”。

　　【该题针对“税收概述”知识点进行考核】

　　25、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 本题考查税收的特征。税收的固定性包括两层含义：税收征收总量的有限性;税收征收具体操作的确定性。

　　【该题针对“税收概述”知识点进行考核】

　　26、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考查税收的特征。国家可以根据经济和社会发展需要适时地修订税法,但这与税收整体的相对固定性并不矛盾。

　　【该题针对“税收概述”知识点进行考核】

　　27、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 本题考查税制结构。我国现行税制结构是以货物和劳务税、所得税并重为主体，其他税种为配合发挥作用的税制体系。

　　【该题针对“税制结构”知识点进行考核】

　　28、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 本题考查我国现行税制结构。货物和劳务税类包括增值税、消费税、关税。

　　【该题针对“税制结构”知识点进行考核】