21、对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用( )征收的方式进行税款的征收。

　　A:定期定额

　　B:查验

　　C:委托代征税款

　　D:查定

　　答案:A

　　解析:定期定额征收，是指税务机关通过典型调查，连户确建营业额和所得额并据以征税的方式。对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用定期定额征收。

　　22、下列有关兼营非应税劳务的说法，错误的是( )。

　　A:兼营非应税劳务是指纳税人的销售行为既涉及货物或应税劳务，叉涉及非应税劳务

　　B:涉及兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务的销售额和非应税劳务的营业额

　　C:兼营非应税劳务不分别核算的，应一并征收增值税

　　D:兼营非应税劳务是否应当一并征收增值税，由纳税人自行选定

　　答案:D

　　解析:选项D，纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务的销售额和非应税劳务的营业顿，不分别核算或者不能准确核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。

　　23、纳税人以外汇结算销售额的，以( )计算。

　　A:双方协商的币种

　　B:人民币

　　C:美元

　　D:人民币或美元

　　答案:B

　　解析:纳税人以外汇结算销售额的，应当按外汇市场价格折合成人民币计算。人民币折合率可以选择销售额发生的当是或当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后一年内不得变更。

　　24、下列关于增值税纳税期限的说法，错误的是( )。

　　A:以1个季度为纳税期限的规定适用于一般纳税人和小规模纳税人

　　B:不能按照固定期限纳税的，可以接次纳税

　　C:纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定

　　D:增值税纳税期限的规定为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度

　　答案:A

　　解析:选项A，以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。

　　25、以下关于消费税的特征，说法不当的是( )。

　　A:税率税额具有单一性，实行多次课征制

　　B:税收调节具有特殊性

　　C:计税方法比较灵活

　　D:税款最终要转嫁到消费者身上，由消费者负担

　　答案:A

　　解析:一般来说，消费税的征税对象是与居民消费相关的特定消费品或消费行为。与其他税种比较，消费税具有如下特点：①征税项目具有选择性;②征税环节具有单一性，即通常所说的一次课征制;③征收方法具有多样性，计税的方法比较灵活;④税收调节具有特殊性;⑤消费税具有转嫁性，税款最终要转嫁到消费者身上，由消费者负担。

　　26、消费税征税项目中，采用多环节征税的是( )。

　　A:白酒

　　B:黄酒

　　C:汽油

　　D:卷烟

　　答案:D

　　解析:消费税征税项目共分为14类应税消费品。其中，只有卷烟是多环节征税在批发环节和生产环节都要征收消费税。

　　27、2012年7月，某厂将其生产的一批汽车轮胎交下设一非独立核算的门市部，计价30万元。门市部将其销售，取得含税销售额58.5万元，汽车轮胎的消费税税率为10%，则该业务应缴纳的消费税为( )万元。

　　A: 2.4

　　B:2.85

　　C:5

　　D:5.85

　　答案:C

　　解析:该业务应缴纳的消费税=58. 5/(1+17%)×10% =5(万)

　　28、下列有关消费税纳税地点的说法，不正确的是( )。

　　A:进口应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

　　B:纳税人到外县(市)销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税

　　C:委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

　　D:纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税

　　答案:B

　　解析:选项B，纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

　　29、下列行为，不属于营业税“应税行为”的是( )。

　　A:有偿提供应税劳务

　　B:单位聘用的员工为本单位提供劳务

　　C:有偿转让无形资产所有权

　　D:有偿转让不动产所有权

　　答案:B

　　解析:营业税的应税行为是指有偿提供应税劳务，有偿转让无形资产所有权或使用权，有偿转让不动产所有权的行为。但单位和个体工商户辟用的员工为本单位和个体工商户的员工为本单位或雇主提供劳务，不属于营业税的征收范围。

　　30、下列属于营业税免税项目的是( )。

　　A:外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入

　　B:文艺团体义演的门票收入

　　C:残疾人福利机构向社会提供劳务取得的收人

　　D:人民银行对企业贷款取得的利息收入

　　答案:C

　　解析:《营业税暂行条例》及其实施细则规定，营业税免税项目及免税范围是：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务;②残疾人员个人提供的劳务;医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务;学校和其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务;农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险以及相关技术培训、家禽、牲畜、水生动特的配种和疾病防治;纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办化活动的售票牧八，宗教场所举办文化、宗教活动的售票收入;境内保险机构为出口货物提供的保险产品，等等。

　　31、某长途汽车运输公司1月份取得运营收入15万元，其中包括工资6万元，其他费用1万元.则其营业税的计税依据是( )万元。

　　A:6

　　B:7

　　C:8

　　D:15

　　答案:D

　　解析:营业税的计税营业额又称营业税的计税依据。税法规定，营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。

　　32、纳税人兼有不同税目的营业税应税行为，应当分别核算。未分别核算的，应采用的是( )。

　　A:从高税率

　　B:从低税率

　　C:平均税率

　　D:边际税率

　　答案:A

　　解析:纳税人兼有不同税目的应当缴纳营业税的劳务、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额;未分别核算营业额的从高适用税率。

　　33、企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐年连续抵补，但最长不得超过( )年。

　　A:3

　　B:5

　　C:7

　　D:10

　　答案:B

　　解析:亏损，是指企业依照《企业所得税法》及其实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税牧入、免税收入和各项扣除后小于卓的教额。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

　　34、某企业2011年度的会计利润为1 800万元，营业外支出中公益性捐赠支出120万元。该企业计算企业所得税时允许税前扣除的公益救济性捐赠额为( )万元。

　　A:72

　　B:96

　　C:120

　　D: 216

　　答案:C

　　解析:企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除。该企业允许扣除的最大限额=1 800×l2%=216(万元)>捐赠额120万元，可全额扣除。

　　35、我国目前储蓄存款利息所得适用的个人所得税税率为( )。

　　A:0

　　B:5%

　　C:10%

　　D:20%

　　答案:A

　　解析:储蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税。

　　36、我国个人所得税法规定，对劳务报酬所得一次收入较高的，可以实行加成征收。对所得额超过50 000元的部分，其适用的税率是( )。

　　A:20%

　　B:30%

　　C:40%

　　D:50%

　　答案:C

　　37、下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是( )。

　　A:多提的职工福利费

　　B:多摊销的折旧费用

　　C:国债的利息收入

　　D:实发工资超过计税工资部分

　　答案:C

　　解析:国债的利息收入免征企业所得税，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额。

　　38、每次劳务报酬收入4 000元以下的，计算应纳税所得额时减除的费用是( )。

　　A:800元

　　B:l 600元

　　C:2 000元

　　D:收入额的20%

　　答案:A

　　解析:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4 000充的，减除费用800元，余额为应蚋税所得额;每次收入4 000元以上的，准予扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。

　　39、下列各项经济行为，需要缴纳契税的是( )。

　　A:某国有企业购买土地使用权

　　B:外国驻华使馆的领事官员购买房屋

　　C:某事业单位购买办公楼作为科学研究用房

　　D:某国有企业职工第一次购买公有住房

　　答案:A

　　解析:在人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，包括国有经济单位。选项B、C、D免征契税。

　　40、下列地区不征收城镇土地使用税的是( )。

　　A:城市

　　B:建制镇

　　C:工矿区

　　D:农村

　　答案:D

　　解析:城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。其征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。