2016年初级经济师考试《财政税收》单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意)

1 企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它的法律形式作为会计核算的依据。这是会计核算一般原则中的(　　)原则。

A.谨慎性

B.实质重于形式

C.相关性

D.重要性

参考答案：B

参考解析:

企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它的法律形式作为会计核算的依据，这是会计核算一般原则中的实质重于形式原则。

2 当经济衰退、商品过剩、整体价格水平下降时，国家一般采用的调控方法是(　　)

A.提高税率

B.提高法定存款准备金率

C.升值本币

D.降低利息率

参考答案：D

参考解析:

当经济衰退，商品过剩、整体价格水平下降时，国家一般采用的调控方法是降低利息率，从而鼓励企业扩大生产规模，促进消费。

3 目前我国的中央银行制度属于(　　)制度

A.单一式中央银行

B.复合式中央银行

C.准中央银行

D.货币局

参考答案：A

参考解析:

单一式中央银行制度式制国家单独建立中央银行机构，使之全面、纯粹行使中央银行职能，并监管全部金融企业的制度。我国目前的中央银行制度属于单一式中央银行制度。所以选项A正确。

4 证券回购中，出售方付给买方的利息由(　　)确定

A.被抵押的证券本身的利率

B.基准利率

C.市场利率

D.买卖双方商议

参考答案：D

参考解析:

证券回购中，出售方付给买方的利息由买卖双方商议确定。

5 根据贷款“五级分类法”，在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后本息仍然无法收回或只能收回极少部分的贷款是(　　)。

A.关注类贷款

B.次级类贷款

C.可疑类贷款

D.损失类贷款

参考答案：D

参考解析:

正常贷款是指借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还;关注类贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但是存在一些可能对偿还贷款本息产生不利影响的因素;次级类贷款是指借款人的还款能力出现明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失;可疑类贷款是指借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失;损失类贷款是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

6 美元作为国际储备货币与保证美元的币值稳定二者不可兼得，这就是理论上所说的(　　)

A.特里芬难题

B.克鲁格曼悖论

C.芝诺悖论

D.费米悖论

参考答案：A

参考解析:

美元作为国际储备货币与保证美元信用不可兼得。一方面，随着世界经济的发展，各国持有的国际储备货币增加，要求通过美国的国际收支逆差来实现，这就必然会带来该货币的贬值;另一方面，美元作为国际货币又必须要求美元币值稳定，不能持续逆差。从而使美元处于两难境地，这就是所谓的“特里芬难题”。

7 银行营业利润率指标正确的计算公式是营业利润率等于(　　)×100%

A.利润总额/贷款余额

B.利润总额/实收资本

C.利润总额/营业收入

D.利润总额/(营业收入-金融机构往来收入)

参考答案：C

参考解析:

营业利润率是指银行利润总额与同期营业收入的比率。

8 政策性银行的业务不包括(　　)。

A.贷款业务

B.担保业务

C.投资业务

D.财务顾问与投资咨询

参考答案：D

参考解析:

财务顾问与投资咨询是证券公司的主要业务，所以选项D正确。

9 某银行上年度营业收入为7300万元，其中金融机构往来利息收入为270万元，营业支出为5900万元，其中业务管理费为1100万元，该银行上年度费用率为(　　)

A.13.50%

B.14.10%

C.15.65%

D.15.63%

参考答案：C

参考解析:

费用率是银行本年开支的业务管理费与营业收入(扣除金融机构往来利息收入)之间的比率，则本题中费用率=1100÷(7300-270)=15.65%

10 同业拆借市场的主要特征不包括(　　)

A.同业性

B.市场准入性

C.长期性

D.大额交易

参考答案：C

参考解析:

同业拆借市场的主要特征有：同业性;市场准入性;短期性;大额交易;不提交存款准备金。可知选项C错误。

 

11 商业银行发放的1年以内的贷款是(　　)贷款。

A.短期

B.中期

C.长期

D.呆滞

参考答案：A

参考解析:

商业银行发放的1年以上的贷款属于短期贷款，所以选项A正确。

12 能提高资本充足率的途径是(　　)

A.提高信用贷款的比例

B.发行可转换债券

C.向中央银行借款

D.减持国库券

参考答案：B

参考解析:

选项A、C、D都是降低资本充足率的途径。

13 商业银行累计外汇敞口头寸比例一般不应高于(　　)

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

参考答案：B

参考解析:

商业银行累计外汇敞口头寸比例一般不应高于20%。

14 某企业因生产急需流动资金，将一张面额为50万元，距离期日尚需126天的票据以7%的年贴现率卖给银行，企业能获得的贴现款为(　　)元。

A.514194

B.504194

C.497750

D.487750

参考答案：D

参考解析:

根据题意，贴现款=50万-50万×126×7%+360=487750元。

15 按照《巴赛尔协议》的内容，优先股属于(　　)

A.一级资本

B.核心资本

C.产权资本

D.附属资本

参考答案：D

参考解析:

按照《巴赛尔协议》的内容，优先股属于附属资本。

16 按照西方通货膨胀学说，成本推进的通货膨胀的根源在于(　　)。

A.银行自身信用

B.货币购买力需求相对过多

C.货币购买力需求相对过少

D.产品成本提高造成物价上涨

参考答案：D

参考解析:

按照西方通货膨胀学说，成本推进的通货膨胀的根源在于产品成本提高造成物价上涨。

17 由具有法人资格的非金融企业在银行间债券市场发行，约定在1年内还本付息的债务融资工具是(　　)

A.银行票据

B.可转让定期存单

C.短期融资券

D.可转换债券

参考答案：C

参考解析:

短期融资券是指具有法人资格的非金融企业在银行间债券市场发行的，约定在1年内还本付息的债务融资工具。

18 在费雪方程式MV=PT中，短期内基本不变的变量是(　　)

A.M和V

B.P

C.V

D.P和T

参考答案：C

参考解析:

在该公式中，费雪认为，货币流通速度V在短期内基本不变，可视为常数，而作为交易量的T一般对产出水平保持固定的比例关系，也是相对稳定的，因而在公式中，就只剩下P与M的关系式可变的，而且得出物价P的水平随着货币量M的变化而变化的结论。

19 已计提贷款损失准备的贷款价值以后又得以恢复的，其会计处理应为(　　)。

A.借记“贷款损失准备”科目，贷记“资产减值损失”科目

B.借记“单位活期存款”科目，贷记“贷款损失准备”科目

C.借记“贷款损失准备”科目，贷记“单位活期存款”科目

D.借记“资产减值损失”科目，贷记“贷款损失准备”科目

参考答案：A

参考解析:

对于已计提贷款损失准备的贷款价值以后又得以恢复的，应借记“贷款损失准备”科目，贷记“资产减值损失”科目。

20 贴现国债是按(　　)的价格发行的国债

A.等于面值金额

B.高于面值金额

C.低于面值金额

D.根据市场供求关系而定

参考答案：C

参考解析:

贴现国债是按低于票面金额的价格发行的国债。

21 按照股东权利的不同，股票可分为(　　)

A.普通股和优先股

B.国家股、法人股、社会公众股和外资股

C.A种股票和B种股票

D.上市股票和非上市股票

参考答案：A

参考解析:

按照股东权利的不同，股票可分为普通股和优先股。

22 在金融创新过程中，商业银行变被动负债为主动吸收存款的业务是(　　)。

A.大额定期可转让存单

B.储蓄存款

C.金融机构同业存款

D.财政性存款

参考答案：A

参考解析:

可转让大额存单市场是可转让定期存单的发行和转让市场。可转让定期存单是银行为吸收资金而开出的按一定期限和利率支付本息、具有转让性质的定期存款凭证，英文简称为CD。到期时，持有人可向银行提取本息。到期前，持有人如需现金，可以转让。CD的特点是期限固定、面额较大、到期前可流通转让。

23 下列机构中，充当受托人的金融机构是(　　)。

A.信托公司

B.贷款公司

C.担保公司

D.融资公司

参考答案：A

参考解析:

信托公司是指从事信托业务，充当受托人的金融机构。信托公司的业务主要是按照委托人指明的特定目的或要求，收受、经理或运用信托资金及信托财产。信托机构通过对各种信托业务的开展，可以向社会提供财产管理、专家理财、资金融通等一系列金融服务。

24 1988年的“巴塞尔协议”规定商业银行的附属资本不能超过总资本的()

A.20%

B.40%

C.50%

D.60%

参考答案：C

参考解析:

巴塞尔规定到1992年年底过度期结束后，商业银行的资本充足率最低标准要达到8%，其中核心资本与全部风险资产的比率至少为4%，附属资本不能超过总资本的50%。

25 下列金融企业筹集资本的途径中，不属于外部筹集资本的是(　　)。

A.发行普通股

B.收益留成

C.发行优先股

D.发行资本性债券

参考答案：B

参考解析:

金融企业从外部筹集资本主要采用发行普通股、优先股、资本性债券等方式实现，收益留成是内部筹集资本的最主要方式。

26 已发行的票据或证券进行流通转让的市场称为(　　)

A.货币市场

B.资本市场

C.一级市场

D.二级市场

参考答案：D

参考解析:

已发行的票据或证券进行流通转让的市场称为二级市场。

27 风险管理部门要与经营、支持保障部门保持相互独立，双方应在追求利润和控制风险之间求得平衡，这是金融风险管理(　　)的表现。

A.全面风险管理原则

B.垂直管理原则

C.集中管理原则

D.独立性原则

参考答案：D

参考解析:

风险管理部门要与经营、支持保障部门保持相互独立，双方应在追求利润和控制风险之间求得平衡，这是金融风险管理独立性原则的表现。

28 某企业持面额600万元4个月到期的银行承兑汇票到某银行申请贴现，该银行扣收30万元贴现利息后，将570万元付给该企业，则这笔贴现业务制定的年贴现率为(　　)。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

参考答案：D

参考解析:

贴现率是办理贴现时贴付利息的比率，根据题意，年贴现率=(30÷600)×(360÷120)=15%。

29 根据金融交易的性质，可将金融市场分为(　　)。

A.即期市场和远期市场

B.一级市场和二级市场

C.场内交易市场和场外交易市场

D.货币市场和资本市场

参考答案：B

参考解析:

根据金融交易的性质，可将金融市场分为一级市场和二级市场。根据金融商品的融资期限，可以将金融市场分为货币市场和资本市场;根据金融交易的场所，可将金融市场分为交易所交易市场和场外交易市场;按金融交易的交割时间，可将金融市场分为即期市场和远期市场;按金融交易工具的品种，可将金融市场分为债务融资市场、权益资本市场和衍生金融市场。

30下列关于货币市场说法正确的是(　　)

A.融资期限在一年以内

B.风险较大

C.流动性较差

D.能给投资者带来一定收益

参考答案：A

参考解析:

选项B、C、D是资本市场的特点。

31 商业汇票的收款人或持票人向付款人提示付款时，应在汇票背面记载(　　)字样。

A.“承兑”

B.“收妥后抵用”

C.“背书”

D.“委托收款”

参考答案：D

参考解析:

商业汇票的收款人或持票人项付款人提示付款时，应在汇票背面记载“委托收款”字样。

32 我国财政性存款是(　　)的资金来源

A.中央银行

B.储蓄银行

C.贴现银行

D.投资银行

参考答案：A

参考解析:

中央银行存款业务包括准备金存款业务、财政性存款业务和特种存款业务。财政性存款是中央银行的资金来源。所以正确答案是选项A。

33 国际货币基金组织分配特别提款权形成的国际收支应计入国际收支平衡表的(　　)项目。

A.经常

B.资本与金融

C.结算或平衡

D.权益

参考答案：C

参考解析:

结算和平衡项目包括分配特别提款权和官方储备等项。这些项目都是国际收支不平衡时动用的，且往往是为了对私人部门的国际贸易出现的缺口或差额，故称为结算或平衡项目。

34 我国银行公布的理财产品收益率均为预期的(　　)。

A.年化收益率

B.月化收益率

C.债券收益率

D.存款利息率

参考答案：A

参考解析:

根据统一的要求，银行公布的理财产品收益率均为预期的年化收益率。

35 商业银行的主要资金来源是(　　)。

A.计提应付利息

B.吸收存款

C.提取呆账准备金

D.占用联行汇差

参考答案：B

参考解析:

商业银行主要通过吸收存款来发放贷款和开展其他资产业务，存款是商业银行的主要资金来源渠道。

36(　　)的产生和流通使实体货币与观念货币发生分离，真实货币演变成了虚拟货币。

A.商品货币

B.代用货币

C.信用货币

D.电子货币

参考答案：D

参考解析:

电子货币的产生和流通使试题货币与观念货币发生分离，真实货币演变成了虚拟货币。

37 某客户在距兑付1年时购入票面金额为100元，购买价格为87.5元，期限为2年的贴现国债，其收益率为(　　)

A.7.14%

B.14.29%

C.21.43%

D.12.5%

参考答案：B

参考解析:

根据题意：收益率=(100-87.5)÷87.5=14.29%。

38 按照贷款五级分类方法，重组后的贷款如果仍然逾期，该贷款应至少划归为(　　)。

A.关注贷款

B.次级贷款

C.可疑贷款

D.损失贷款

参考答案：C

参考解析:

按照贷款五级分类方法，重组后的贷款如果仍然逾期，该贷款应至少划归为可疑贷款。

39 投资和信贷相结合的租赁形式是(　　)。

A.金融租赁

B.经营租赁.

C.杠杆租赁

D.财务租赁

参考答案：C

参考解析:

投资和信贷相结合的租赁形式是杠杆租赁。

40 中央银行利率是整个利率体系的主导利率。因此，人们把中央银行的再贴现率称为(　　)。

A.优惠利率

B.基准利率

C.市场利率

D.实际利率

参考答案：B

参考解析:

人们把中央银行的再贴现率称为基准利率。

41 企业发行短期融资券应该在(　　)注册，在中央国债登记结算有限责任公司登记、托管、结算。

A.证监会

B.中国银行间市场交易商协会

C.国家发改委

D.银监会

参考答案：B

参考解析:

短期融资券2005年由中国人民银行发布成为非金融企业短期直接债务融资工具，因此隶属于中国人民银行，由中国银行间市场交易商协会注册。

42 巴塞尔协议Ⅲ要求各商业银行应设立“资本防护缓冲资金”，总额不低于银行资产的(　　)

A.2%

B.2.5%

C.3%

D.3.5%

参考答案：B

参考解析:

根据巴塞尔协议Ⅲ，要求各商业银行应设立“资本防护缓冲资金”，总额不低于银行资产的2.5%.

43中间汇率是(　　)。

A.买入与卖出汇率的差额

B.买入与卖出汇率的平均数

C.即期与远期汇率的差额

D.即期与远期汇率的平均数

参考答案：B

参考解析:

中间汇率是买入与卖出汇率的平均数。

44 根据我国金融监管机构监管职能的划分，监督管理银行间同业拆借市场是(　　)的职责。

A.中国人民银行

B.保监会

C.证监会

D.银监会

参考答案：A

参考解析:

根据我国金融监管机构监管职能的划分，监督管理银行间同业拆借市场是中国人民银行的职责。

45 (　　)是指会计服务的特定单位，它为会计工作规定了空间范围

A.会计主体假定

B.持续经营假定

C.会计分期假定

D.货币计量假定

参考答案：A

参考解析:

会计主体假定是指会计服务的特定单位，它为会计工作规定了空间范围。

46 对于托收承付结算，验货付款的承付期为(　　)。

A.10天

B.30天

C.45天

D.60天

参考答案：A

参考解析:

对于托收承付结算，验货付款的承付期为10天。

47 在资产负债表日，银行计提未减值贷款应收利息的会计分录是(　　)。

A.借：单位活期存款

贷：利息收入

B.借：贷款损失准备

贷：利息收入

C.借：应收利息

贷：利息收入

D.借：应收利息

贷：单位活期存款

参考答案：C

参考解析:

资产负债表日，银行计提未减值贷款应收利息的会计分录应为：

借：应收利息(按贷款的合同本金和合同约定的名义利率计算的应收未收利息人账)

贷：利息收入(按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入入账)。

48 当金融企业融资和用资的到期日不匹配，或者经历了预期外的资金外流，结果被迫以高于正常的利率融资，会产生(　　)。

A.信用风险

B.利率风险

C.流动性风险

D.市场风险

参考答案：C

参考解析:

流动性风险是指金融企业无力为负债的减少或资产的增加提供融资，即当流动性不足时，无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产获得足够的资金，从而影响了其盈利水平。

49 商业银行不良贷款管理要遵循的经济原则是(　　)。

A.尽可能降低不良贷款处置成本

B.建立相互监督的不良贷款管理体制

C.规范不良贷款识别、评估和处置等各个环节的业务操作

D.保持各类管理标准和办法的相对稳定性

参考答案：A

参考解析:

商业银行不良贷款管理要求遵循的经济原则是要尽可能降低不良贷款的处置成本。所以正确答案为选项A。

50 对于信用证条款不完整，考前模拟不符，要与开证行联系的银行是(　　)

A.通知行

B.议付行

C.保兑行

D.偿付行

参考答案：A

参考解析:

通知行是受开证行委托，将信用证转交出口方的银行，其责任之一就是对于信用证条款不完整，考前模拟不符，要与开证行联系。

51 提供租赁设备或工具短期使用权的租赁形式是(　　)。

A.金融租赁

B.杠杆租赁

C.经营租赁

D.财务租赁

参考答案：C

参考解析:

租赁的形式分为金融租赁、经营租赁和杠杆租赁，其中经营租赁的形式是提供租赁设备或工具短期使用权。所以正确答案为选项C。

52贴现率的计算公式为(　　)。

A.B.C.D.参考答案：A

参考解析:

依据教材，正确答案为选项A

53 在国际结算中，有关当事人只是处理单据，银行只看单据而不管货物，对所装货物的实际情况如何、是否中途损失、能否如期到达目的港，均不负责任的国际结算方式是(　　)结算。

A.汇款

B.信用证

C.光票托收

D.跟单托收

参考答案：B

参考解析:

在信用证结算方式下，有关当事人只是处理单据，银行只看单据而不管货物，对所装货物的实际情况如何、是否中途损失、能否如期到达目的港，均不负责任。

54 在我国金融体系中处于核心地位的是(　　)。

A.政策性银行

B.商业银行

C.中央银行

D.贴现银行

参考答案：C

参考解析:

一般而言，在金融体系当中，中央银行出于核心地位，商业银行是整个金融体系的主体。其他类型金融有着不可替代的作用。

55 证券市场上的主要机构投资者是(　　)

A.政府部门

B.企事业单位

C.金融机构

D.社会公益基金

参考答案：C

参考解析:

题中四个选项都是证券市场上的机构投资者，其中金融机构是主要的机构投资者。

56 商业银行的资本充足率指标体现其经营的(　　)。

A.盈利性

B.安全性

C.流动性

D.社会性

参考答案：B

参考解析:

充足的资本更有助于商业银行向公众保证即使发生较大的意外贷款损失和投资损失，也可用资本金为客户提供物质保障，及时清偿债务，并继续为公众服务，从而恢复社会公众信心，使商业银行得以正常经营。同时充足的资本也为商业银行自身提供保护，其资本额越大，能承受的风险也越大。可以说，资本金是商业银行安全经营、维护自身良好信誉的最后屏障。

57 外汇交易双方达成买卖交易，约定在未来某一时间进行实际交割使用的汇率是(　　)。

A.即期汇率

B.远期汇率

C.交割汇率

D.套算汇率

参考答案：B

参考解析:

外汇交易双方达成买卖交易，约定在未来某一时间进行实际交割使用的汇率是远期汇率。

58 某投资者以1900元的价格买入一张面值2000元，利率为10%的10年期债券，则其当期收益率为(　　)

A.10.0%

B.10.5%

C.11%

D.11.5%

参考答案：B

参考解析:

当期收益率即用债券的票面收益除以债券当时的市场价格而得出的收益率，本题中当期收益率=2000×10%÷1900=10.5%。

59 在资产负债表日，银行计提未减值贷款应收利息的会计分录是(　　)

A.借：单位活期存款

贷：利息收入

B.借：贷款损失准备

贷：利息收入

C.借：应收利息

贷：利息收入

D.借：应收利息

贷：单位活期存款

参考答案：A

参考解析:

资产负债表日银行计提未减值贷款应收利息，借记“应收利息”(按贷款的合同本金和合同约定的名义利率计算的应收未收利息人账)，贷记“利息收入”(按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入入账)。

60 目前，我国的证券公司按其业务范围可分为(　　)。

A.混合型证券公司与单一型证券公司

B.承销类证券公司与非承销类证券公司

C.综合类证券公司与经纪类证券公司

D.自营类证券公司和经纪类证券公司

参考答案：C

参考解析:

目前，我国的证券公司按其业务范围可分为综合类证券公司与经纪类证券公司。