2021年基金从业资格《证券投资基金基础知识》知识点习题：基金估值、费用与会计核算_第2页

　　第16题基金资产估值是指通过对基金所拥有的()按一定的原则和方法进行重新估算，进而确定基金资产公允价值的过程。

　　A:全部资产

　　B:净资产

　　C:全部资产及所有负债

　　D:负债

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价

　　值的过程。

　　第17题当基金只投资于()的证券时，对其资产进行估值较为容易。

　　A:交易不活跃

　　B:组合

　　C:上涨

　　D:交易活跃

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：当基金只投资于交易活跃的证券时，对其资产进行估值较为容易。

　　第18题在证券衍生工具基金中，()管理费率一般最高。

　　A:认股权证基金

　　B:股票基金

　　C:债券基金

　　D:货币市场基金

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：认股权证基金的管理费率约为1.5%～2.5%;股票基金居中，约为1%～5%;债券基金约为0.5%～1.5%;货币市场基金最低，管理费率约为0.25%～1%。我国香港基金公会公布的几种基金的管理年费率为：债券基金年费率为0.5%～1.5%，股票基金年费率为1%～2%。

　　第19题封闭式基金()披露一次基金份额净值，但每个交易日也都进行估值。

　　A:每日

　　B:每周

　　C:每月

　　D:每季

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：目前，我国开放式基金于每个交易日估值，并于次日公告基金份额净值。封闭式基金每周披露一次基金份额净值，但每个交易日也进行估值。

　　第20题当基金份额净值计价错误达到或超过基金资产净值的()时，基金管理公司应及时向监管机构报告;当计价错误达到()时，基金管理公司应当公告并报监管机构备案。

　　A:0.1%,0.25%

　　B:0.25%,0.5%

　　C:0.5%,1%

　　D:0.25%,0.75%

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：当基金份额净值计价错误达到或超过基金资产净值的0.25%时，基金管理公司应及时向监管机构报告;当计价错误达到0.5%时，基金管理公司应当公告并报监管机构备案。

　　第21题基金持有的首次发行未上市的股票、债券和权证，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按()计量。

　　A:平均价

　　B:成本

　　C:收盘价

　　D:开盘价

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：首次发行未上市的股票、债券和权证，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下按成本计量。

　　第22题我国开放式基金的估值频率是()。

　　A:每个交易日

　　B:每两个交易日

　　C:每周

　　D:没有明确的规定

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：目前，我国开放式基金于每个交易日估值，并于次日公告基金份额净值。封闭式基金每周披露一次基金份额净值，但每个交易日也进行估值。

　　第23题以下关于基金资产估值的表述，正确的是()。

　　A.对渡动性差的证券估值需注意“滥估”问题

　　B.海外基金的估值频率最长为每周估值一次

　　C.为保持估值方法的一致性，基金不得变更估值方法

　　D.基金资产估值的责任人是基金托管人

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：海外的基金多数也是每个交易日估值，但也有一部分基金是每周估值一次，有的甚至每半个月、每月估值一次。我国基金资产估值的责任人是基金管理人，但基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。估值方法的一致性是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法.

　　第24题我国开放式基金每()估值，并于()公告基金份额净值。

　　A.交易日，次日

　　B.周;次周

　　C.月;当日

　　D.月;次日

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：我国开放式基金每交易日估值,并于次日公告基金份额净值.

　　第25题

　　估值方法的()是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。

　　A.公开性

　　B.一致性

　　C.长期性

　　D.准确性

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：估值方法的一致性是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。

　　第26题以下关于基金资产估值，表述错误的是()。

　　A.基金管理人进行基金估值，可参考估值小组的意见，但不能免除其估值责任

　　B.基金托管人按基金合同规定，对管理人计算的基金份额净值进行复核

　　C.基金托管人根据确认的基金份额净值计算申购赎回数额

　　D.基金管理人每个工作日对基金资产估值

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：由基金注册登记机构根据确认的基金份额净值计算申购、赎回数额。

　　第27题以下关于基金托管人的基金估值责任的表迷，不正确的是()。

　　A.基金托管人对基金管理人的估值原则和程序有异议的，以基金管理人的意见为准

　　B.基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任

　　C.我国基金资产估值的责任人是基金管理人

　　D.在复核基金管理人的估值结果之前，基金投管人应该审阅基金管理人的估值原则和程序

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：当对估值原则或程序有异议时，托管银行有义务要求基金管理公司作出合理解释，通过积极商讨达成一致意见。

　　第28题下列关于具体投资品种估值方法错误的是()。

　　A.交易所上市股票和权证以开盘价估值

　　B.上市债券以收盘净价估值

　　C.交易所以大宗交易方式转让的资产支持证券，采用估值技术确定公允价值

　　D.送股、转增股、配股和公开增发新股等发行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市价估值

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：交易所上市股票和权证以收盘价估值。

　　第29题目前，在我国的证券投资基金估值中，通常按照()对上市流通的有价证券进行估值。

　　A.最高价

　　B.均价

　　C.最低价

　　D.收盘价

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：通常情况下，交易所上市的有价证券(包括股票、权证等)以其估值日在证券交易所挂牌的市价进行估值。

　　第30题未上市的股票配股和增发新股，按评估日的()估值。

　　A.在证券交易所上市的同一股票的市价

　　B.单位基金资产净值

　　C.在证券交易所上市的相似股票的市价

　　D.基金资产的历史成本

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：未上市的股票配股和增发新股，按评估日的在证券交易所上市的同一股票的市价估值。