2020年基金从业资格《证券投资基金基础知识》考点习题：基金的估值、费用与会计核算_第2页

　　当估值或资产净值计价错误达到或超过基金资产净值的(　)时，基金管理人应及时向中国证监会报告。

　　A.0.10%

　　B.0.25%

　　C.0.50%

　　D.0.75%

　　『正确答案』B

　　『答案解析』当估值或资产净值计价错误实际发生时，基金管理人应立即纠正，及时采取合理措施防止损失进一步扩大。当错误达到或超过基金资产净值的0.25%时，基金管理人应及时向中国证监会报告。

　　可以暂停估值的情形不包括(　)。

　　A.基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业时

　　B.因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时

　　C.占基金很小比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益已决定延迟估值

　　D.如出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的

　　『正确答案』C

　　『答案解析』当基金有以下情形时，可以暂停估值：①基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业时;②因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时;③占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益已决定延迟估值;④如出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的;⑤中国证监会和基金合同认定的其他情形。

　　(　)是QDII基金的会计核算和资产估值的责任主体。

　　A.基金管理公司

　　B.基金托管银行

　　C.基金投资人

　　D.中国证监会基金部

　　『正确答案』A

　　『答案解析』根据《合格境内机构投资者境外证券投资管理试行办法》的有关规定，基金托管人在履行职责时应确保基金的份额净值按照有关法律法规、基金合同和集合资产管理合同规定的方法进行计算。在实践中，基金管理公司是QDII基金的会计核算和资产估值的责任主体，托管人负有复核责任。

　　QDII基金份额净值应当在估值日后(　)内披露。

　　A.1个工作日

　　B.2个工作日

　　C.3个工作日

　　D.4个工作日

　　『正确答案』B

　　『答案解析』QDII基金份额净值应当在估值日后2个工作日内披露。

　　发生的基金运作费用如果影响(　)小数点后第四位的，应采用预提或待摊的方法计入基金损益。

　　A.基金资产总值

　　B.基金份额净值

　　C.基金资产净值

　　D.基金所有者权益

　　『正确答案』B

　　『答案解析』基金运作费指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用，包括审计费、律师费、上市年费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等。当发生的基金运作费影响基金份额净值小数点后第4位，应采用预提或待摊的方法计入基金损益。发生的费用如果不影响基金份额净值小数点后第4位的，应于发生时直接计入基金损益。

　　目前，我国证券投资基金托管费一般按(　)的基金资产净值的一定比例计提。

　　A.前一日

　　B.次日

　　C.前两日

　　D.当日

　　『正确答案』A

　　『答案解析』目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。

　　基金托管费是指(　)为基金提供托管服务而向基金收取的费用。

　　A.监管机构

　　B.发起人

　　C.基金份额持有人

　　D.基金托管人

　　『正确答案』D

　　『答案解析』基金托管费是指基金托管人为基金提供托管服务而向基金收取的费用。

　　目前，我国证券投资基金管理费计提后，按(　)向管理人支付。

　　A.月

　　B.季

　　C.周

　　D.日

　　『正确答案』A

　　『答案解析』目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。

　　关于基金交易费，下列说法错误的是(　)。

　　A.基金交易费是指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用

　　B.我国证券投资基金的交易费主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费

　　C.交易佣金由证券公司按成交金额的一定比例向基金收取

　　D.交易费中的印花税、过户费、经手费、证管费等由托管人按有关规定收取

　　『正确答案』D

　　『答案解析』D项，印花税、过户费、经手费、证管费等由登记公司或交易所按有关规定收取。

　　下列费用不属于基金交易费的是(　)。

　　A.过户费

　　B.交易佣金

　　C.印花税

　　D.上市年费

　　『正确答案』D

　　『答案解析』基金交易费指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用。目前，我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费。D项，上市年费属于基金运作费。

　　为保证基金正常运作而发生的，应由基金承担的费用为(　)。

　　A.基金管理费

　　B.基金交易费

　　C.基金托管费

　　D.基金运作费

　　『正确答案』D

　　『答案解析』基金运作费指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用，包括审计费、律师费、上市年费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等。

　　下列费用中列入基金费用项目的是(　)。

　　A.审计费、律师费、上市年费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等

　　B.基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金财产的损失

　　C.基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用

　　D.基金合同生效前的相关费用，包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费等费用

　　『正确答案』A

　　『答案解析』A项为基金运作费，在基金财产中列支;BCD三项均为不列入基金费用的项目。

　　基金的会计核算对象不包括(　)。

　　A.负债类

　　B.损益类

　　C.资产负债共同类

　　D.资产损益共同类

　　『正确答案』D

　　『答案解析』根据《证券投资基金会计核算业务指引》，基金的会计核算对象包括资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益类的核算，涉及基金的投资交易、基金申购和赎回、基金持有证券的上市公司行为、基金资产估值、基金费用计提和支付、基金利润分配等基金经营活动。

　　基金的存款利息收入计提方式为(　)。

　　A.按周计提

　　B.按月计提

　　C.按日计提

　　D.按季计提

　　『正确答案』C

　　『答案解析』利息主要包括债券的利息、银行存款利息、清算备付金利息、回购利息等。各类资产利息均应按日计提，并于当日确认为利息收入。

　　证券投资基金持有证券的上市公司的如下行为中，不需要证券投资基金进行会计核算的有(　)。

　　A.发行新股

　　B.资产出售

　　C.发放红利

　　D.配股

　　『正确答案』B

　　『答案解析』权益核算是指与基金持有证券的上市公司有关的、所有涉及该证券权益变动并进而影响基金权益变动的事项，包括发行新股、发放股息和红利、配股等公司行为的核算。

　　以下关于基金会计核算的特点，表述不正确的是(　)。

　　A.基金管理公司的经营活动和证券投资基金的投资管理活动应独立建账、独立核算

　　B.目前，我国基金会计核算的会计区间细化到日

　　C.为了提高核算效率，同一基金管理公司管理的所有基金可以合并建账、统一核算

　　D.基金会计核算主体为证券投资基金

　　『正确答案』C

　　『答案解析』C项，基金管理公司是证券投资基金会计核算的责任主体，对所管理的基金应当以每只基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。

　　基金收入主要来源不包括(　)。

　　A.股利收益

　　B.存款利息

　　C.债券利息

　　D.贷款利息

　　『正确答案』D

　　『答案解析』基金收入包括利息收入、投资收益、公允价值变动损益和其他收入。其中，利息收入包括存款利息收入、债券利息收入、资产支持证券利息收入和买入返售金融资产收入;投资收益包括股票投资收益、债券投资收益、资产支持证券投资收益、衍生工具收益和股利收益。

　　我国基金的会计年度为公历(　)。

　　A.每年的5月1日至第二年的4月30日

　　B.每年的4月1日至第二年的3月31日

　　C.每年的1月1日至12月31日

　　D.每年的7月1日至第二年的6月30日

　　『正确答案』C

　　『答案解析』我国基金的会计年度为公历每年1月1日至12月31日。基金核算以人民币为记账本位币，以人民币元为记账单位。

　　证券投资基金的会计核算主体是(　)。

　　A.基金份额持有人

　　B.基金托管人

　　C.基金管理人

　　D.证券投资基金

　　『正确答案』D

　　『答案解析』会计主体是会计为之服务的特定对象。企业会计核算以企业为会计核算主体，基金会计则以证券投资基金为会计核算主体。基金会计的责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承担主会计责任。

　　证券投资基金会计核算的责任主体是(　)。

　　A.基金管理公司与基金托管人

　　B.基金管理公司

　　C.证券投资基金

　　D.基金托管人

　　『正确答案』A

　　『答案解析』基金会计的责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承担主会计责任。