2018年基金从业资格考试《私募股权投资基金基础知识》试题及答案10_第3页

　　参考答案及解析：

　　1、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查股权投资基金的募集。选项C错误，募集到的资金将投向特定投资对象

　　2、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查股权投资基金的设立。选项B错误，信托(契约)型基金不是企业实体，无须办理工商注册登记程序

　　3、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查投资者的主要类型。国内股权投资基金的募集对象主要包括：母基金、政府引导基金、社会保障基金、金融机构、工商企业、个人投资者等

　　4、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查合格投资者制度。现行合格投资者标准认可某些持有特定金融牌照(如商业银行)或其他大型专业投资机构(如养老基金)及其高级管理人员为当然合格投资者

　　5、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查募集方式。在我国，目前不允许进行股权投资基金的公开募集

　　6、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查募集流程。投资者确认：基金管理人向达成意向的潜在投资者提供(反向)尽职调查材料，潜在投资者对基金管理人展开(反向)尽职调查

　　7、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查募集所需主要资料。选项B错误，基金管理人需要保证募集推介资料内容的真实性、完整性、准确性

　　8、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查股权投资基金组织形式的选择。随着相关法律法规和行业指引的完善，信托制度与股权投资业务的结合度逐步提高，使契约型股权投资基金也在一定程度上有所发展

　　9、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查股权投资基金组织形式的选择。选项C错误，2012～2013年中国证监会公布实施的一系列部门规章和规范性文件，对证券公司、基金管理公司的资产管理业务进行了规范，将契约型股权投资基金的形式扩充到了资产管理计划中

　　10、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查股权投资基金组织形式的选择。股权投资基金的资金来源主要为各类机构投资者和高净值个人客户，基金投向则以未上市企业的股权和已上市企业的非公开交易股权为主

　　11、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查股权投资基金组织形式的选择。对于公司型基金，除非法律、行政法规、国务院另有规定外，现行的《公司法》对公司的注册资本限额、缴付安排及出资方式等内容不再由法律作强制性规定，全部由公司章程进行规定，因此可根据基金情况进行适应性约定

　　12、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查股权投资基金的募集人数限制。我国股权投资基金投资者人数限制如下：(1)公司型基金，有限责任公司股东人数在50人以下、股份有限公司股东人数不超过200人，且应有2个以上发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所;(2)合伙型基金，除另有规定外，有限合伙企业应由2个以上50个以下合伙人设立;(3)契约型基金，投资者不超过200人。如果基金在募集中超过了《证券投资基金法》《公司法》《合伙企业法》等法律规定的特定数量的募集人数标准，无论募集机构与投资者沟通方式是否满足“特定化”标准，都将构成公开发行

　　13、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查股权投资基金组织形式的选择。股权投资基金的核心业务是投资实施、投资后管理和项目退出，与之密切相关的是各参与主体间的权利义务关系安排，特别是投资决策权的设置机制

　　14、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查股权投资基金组织形式的选择。选项B错误，对于合伙型基金而言，基金的投资者以有限合伙人的身份存在，汇集股权投资所需的大部分资金，以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任，不得对外代表有限合伙企业

　　15、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查股权投资基金组织形式的选择。通常情况下，股权投资基金在较长的投资期限内实施项目投资，并对投资标的进行差异化的管理退出安排，因而股权投资基金如何进行收益分配是投资者和基金管理人需要约定的关键内容，其中包括分配的原则、时间和顺序等

　　16、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查股权投资基金的基本税负。对公司型基金而言，“转让财产收入”“股息、红利等权益性投资收益”为主要收入来源，其中“转让财产收入”即公司型基金转让标的企业股权获得的收入。当以债转股等方式投资时，还可能存在“利息收入”。三类收入中，《企业所得税法》规定符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，可以在计算应纳税所得额时减除

　　17、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查股权投资基金的基本税负。如果合伙人本身为合伙企业，按照“先分后税”的原则，下一层合伙人作为纳税义务人

　　18、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查股权投资基金的基本税负。股权投资基金运作股权投资业务取得不同形态的资本增值中，项目股息、分红收入属于股息红利所得，不属于增值税征税范围;项目退出收入，如果是通过并购或回购等非上市股权转让方式退出的，也不属于增值税征税范围;若项目上市后通过二级市场退出，则需按税务机关的要求，计缴增值税

　　19、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查公司型基金合同。股份有限公司的章程应当载明：公司名称和住所;公司经营范围;公司设立方式;公司股份总数、每股金额和注册资本;发起人的姓名或者名称、认购的股份数、出资方式和出资时间;董事会的组成、职权和议事规则;公司法定代表人;监事会的组成、职权和议事规则;公司利润分配办法;公司的解散事由与清算办法;公司的通知和公告办法;股东大会会议认为需要规定的其他事项

　　20、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查合伙型基金合同。由于基金是以有限合伙企业设立的，合伙协议还需载明：(1)普通合伙人和有限合伙人的姓名或者名称、住所;(2)执行事务合伙人应具备的条件和选择程序;(3)执行事务合伙人权限与违约处理办法;(4)执行事务合伙人的除名条件和更换程序;(5)有限合伙人入伙、退伙的条件、程序以及相关责任;(6)有限合伙人和普通合伙人相互转变程序

　　21、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查信托(契约)型基金合同。信托(契约)型基金合同中，适应股权投资业务的具体内容应包括：基金的募集;基金的投资;当事人及权利义务;基金的费用与税收;基金的收益分配

　　22、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查股权投资基金的设立流程。根据《公司法》的相关规定，设立股份有限公司，应当具备下列条件：(1)发起人符合法定人数;(2)有符合公司章程规定的全体发起人认购的股本总额或者募集的实收股本总额;(3)股份发行、筹办事项符合法律规定;(4)发起人制定公司章程，采用募集方式设立的经创立大会通过;(5)有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构;(6)有公司住所。选项C属于设立有限责任公司应当具备的条件

　　23、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查股权投资基金的设立流程。股份公司型基金由董事会向公司登记管理机关申请设立登记。有限责任公司型基金由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关申请设立登记。契约型基金和合伙型基金均不设立董事会

　　24、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查股权投资基金的设立流程。根据《合伙企业法》的相关规定，设立有限合伙企业，应当具备的条件，除以上三项外，还包括：(1)有限合伙企业由2个以上50个以下合伙人设立，但是法律法规另有规定的除外，有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人;(2)有限合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利作价出资，但有限合伙人不得以劳务出资;(3)有书面合伙协议;(4)法律法规规定的其他条件

　　25、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查股权投资基金的设立流程。选项C错误，根据相关法律法规的规定，契约型基金的设立不涉及工商登记的程序，通过订立基金合同明确投资人、管理人及托管人在私募基金管理业务过程中的权利、义务及职责，确保委托财产的安全，保护当事人各方的合法权益。

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