2019一级结构工程师基础考试知识点：工程经济（10）

　　财务分析报表

　　(一)项目投资现金流量表

　　●反映项目计算期内各年现金收支的报表，用以进行项目的财务盈利能力分析。

　　●原称为全部投资现金流量表，是以项目建设所需总投资为计算基础，不考虑融资方案的影响，反映计算期内各年的现金流入和流出的财务报表。

　　●用于项目投资现金流量分析，通过计算内部收益率和净现值等指标评价项目在财务上的可行性。

　　●属于融资前分析，排除了融资方案的影响，从项目投资总的获利能力的角度，考察项目方案设计本身的合理性。

　　(二)项目资本金现金流量表

　　●项目资本金现金流量表从项目资本金出资者整体的角度，以项目资本金为计算的基础，根据拟定的融资方案等数据，确定各年的现金流入、现金流出，用于进行项目资本金现金流量分析。

　　●项目资本金现金流量表考虑了融资，属于融资后分析。

　　●根据项目资本金现金流量表计算的指标，可以反映项目权益投资者整体在该投资项目上的盈利能力。项目资本金现金流量表下表。

　　●考察项目资本金整体的获利能力，有时为考察投资各方收益，还需编制投资各方现金流量表。

　　(三)投资各方现金流量表

　　●此表是在项目融资后的财务盈利能力分析中，以项目投投资者的出资额作为计算基础。把股权投资、租赁资产支出和其他现金流出作为现金流出;而现金流入包括股利分配、资产处置收益分配、租赁费收入、技术转让收入和其他现金流入，用以计算项目投资各方的财务内部收益率和财务净现值等评价指标，反映项目投资各方可能获得的收益水平。

　　(三)利润与利润分配表

　　●反映计算期内各年利润总额、所得税及税后利润的分配情况，用以计算投资利润率、投资利税率和资本金利润率等指标。利润与利润分配表如表所示。

　　四)财务计划现金流量表

　　●反映计算期内各年经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和流出，用于计算各年的累计盈余资金，分析项目是否有足够的净现金流量维持正常运营，即项目的财务生存能力。

　　(五)资产负债表

　　●反映计算期内各年年末资产、负债和所有者权益的增减变化及对应关系，用以考察项目的资产、负债、所有者权益的结构是否合理，通过计算资产负债率，进行偿债能力分析。

　　(六)借款还本付息计划表

　　●用于计算利息备付率和偿债备付率指标，用于偿债能力分析。