3．现金流量表

(1)概念和作用

现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流人和流出的会计报表，它属于动态的会计报表。企业编制现金流量表是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流人和流出的信息，反映企业经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况，

以便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来的现金流量。

(2)现金流量表编制原则

收付实现制原则。

(3)企业的现金流量分类

一般可以分为三类，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。就施工企业来说，经营活动主要包括：承发包工程、销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买材料物资、接受劳务、支付税费等。经营活动流人的现金主要包括：①承包工程、销售商品、提供劳务收到的现金(扣除因销货退回支付的现金)；②收到的税费返还；③收到的其他与经营活动有关的现金。经营活动流出的现金主要包括：①发包工程、购买商品、接受劳务支付的现金；②支付给职工以及为职工支付的现金；③支付的各项税费；④支付的其他与经营活动有关的现金。