2020年高考政治第一轮复习：财政与税收

　　财政与税收

　　1、财政：国家的收入与支出

　　【财政收入】

　　渠道：财政收入的形式：税收收入(税)、利润收入(利)、债务收入(债)、其他收入(费)。税收是国家取得财政收入的最普遍形式和最重要来源。

　　因素：影响财政收入的主要因素：经济发展水平和分配政策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，只有不断提高经济发展水平才能保证国家财政收入持续增长。如果国家取得财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将不利于财政收入的增加。国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。

　　【财政支出】类型：按具体用途财政支出划分为经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出。

　　意义：加强宏观调控，实现国家职能;优化经济结构，促进转型升级;统筹经济和社会协调发展;改善民生，促进社会和谐稳定。

　　【收支关系】

　　关系：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。

　　形势：国家应根据经济形势，合理确定财政收支关系，促进社会总供给与总需求的平衡。目前，我国应采取积极的财政政策，通过财政赤字加大支出，刺激总需求，拉动经济增长，缓解经济下行的压力。

　　【财政的作用】

　　作用：财政是国家治理的基础和支柱：财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障;财政具有促进资源合理配置的作用;财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

　　促公平：通过国家财政的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，(此处红字为新增加内容)建立基本医疗卫生制度，保障和改善民生，促进社会和谐。

　　促配置：如果完全由市场配置资源，会导致某些行业、地区资源严重不足，影响经济社会正常运行;重大基础设施资金投入多，投资风险大，建设周期长，离不开财政支持，国家运用财政集中力量办大事，加强能源、交通、电信、水利、研发等基础设施建设。

　　促平稳：财政可以保持社会的总供给与总需求基本平衡，避免大起大落。经济滞缓时，采取扩张性财政政策，减税增支，刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长;经济过热时，采取紧缩性财政政策，加税减支，抑制总需求，稳定物价，给经济降温。

　　2、税收

　　【征税】含义：税收的本质是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

　　税法：有国就有税，有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。

　　特征：税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，这是区别于其他财政收入形式的主要标志。

　　种类：我国税收分为五类二十多种：流转税(增值税、营业税、消费税、关税);所得税(个人所得税、企业所得税);资源税(矿产资源税);财政税(契税、房产税);行为税(印花税、屠宰税)。增值税和个人所得税是影响大的两个税种。

　　增值税：避免重复征税和偷漏税行为，我国正在实行营改增的税制改革。

　　个人所得税：分别实行超额累进税率和比例税率，所得越高纳税越高、所得越低纳税越低。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

　　【纳税】

　　原因：我国税收取之于民、用之于民;国家职能的实现必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础;公民在享受国家提供的公共服务的权利时必须承担依法纳税的义务，依法纳税是公民的基本义务;

　　违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。要追缴税款，收滞纳金并处罚款，触犯刑法还要追究刑事责任。