【正确答案】 1.第一项工作存在不当之处。(1分)

　　(1)不当之处：经理层对内部控制有效性负全责。(0.5分)

　　理由：董事会对建立健全和有效实施内部控制负责。(0.5分)

　　或：经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。

　　(2)不当之处：审计部审定内部控制重大缺陷。(0.5分)

　　理由：董事会负责审定内部控制重大缺陷。(0.5分)

　　2.第二项工作存在不当之处。(1分)

　　(1)不当之处：组织架构相关内容不纳入公司层面评价范围。(0.5分)

　　理由：组织架构是内部环境的重要组成部分，直接影响内部控制的建立健全和有效实施，应当纳入公司层面评价范围。(0.5分)或：虽然甲公司已经建立了科学规范的组织架构。但是还应当对组织架构的运行情况进行评价。

　　(2)不当之处：在实施业务层面评价时，主要评价上海证券交易所重点关注的对外担保，关联交易和信息披露等业务或事项(0.5分)

　　理由：业务层面的评价应当涵盖公司各种业务和事项(或：体现全面性原则)。而不能仅限于证券交易所关注的少数重点业务事项来展开评价。(0.5分)

　　(3)不当之处：为了减轻评价工作对正常经营活动的影响，在本次内部控制评价中，仅采用调查问卷法和专题讨论法实施测试和评价。(0.5分)

　　理由：评价过程中应按照有利于收集内部控制设计、运行是否有效的证据的原则，充分考虑所收集的证据的适当性与充分性，综合运用评价方法。(0.5分)

　　或：评价过程中应视被评价对象的具体情况，适当选择个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验，抽样和比较分析等方法。

　　3.第三项工作存在不当之处。(1分)

　　(1)不当之处：现场评价报告无需和被评价单位沟通。(0.5分)

　　理由：现场评价报告应向被评价单位通报(或：与被评价单位沟通)。(0.5分)

　　(2)不当之处：现场评价报告只需评价工作组负责人审核、签字确认后报审计部。(0.5分)

　　理由：现场评价报告经评价工作组负责人审核、签字确认后，应由被评价单位相关责任人签字确认后，再提交审计部(或：内部控制评价部门)。(0.5分)

　　4.第四项工作存在不当之处。(1分)

　　不当之处：对于重大缺陷及其整改情况，只进行内部通报，不对外披露。(0.5分)

　　理由：对重大缺陷及其整改情况，必须对外披露。(0.5分)

　　5.第五项工作存在不当之处。(1分)

　　不当之处：会计师事务所的内部控制审计的重点是审计该公司内部控制评价的范围、内容、程序和方法等。(1分)

　　理由：内部控制审计不是对内部控制评价进行审计，而是对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。(1分)

　　或：会计师事务所实施内部控制审计，可以关注、利用上市公司的评价成果，但必须按照《企业内部控制审计指引》的要求，对被审计上市公司内部控制设计与运行的有效性进行独立(或：全面)审计，不能因为被审计上市公司实施了内部控制评价就简化审计的程序和内容。

　　【该题针对“企业内部控制规范体系框架”知识点进行考核】