【正确答案】 1.资料(1)存在不当之处。(0.25分)

　　不当之处：保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。(0.5分)

　　理由：内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。(0.5分)

　　资料(2)存在不当之处。(0.25分)

　　不当之处：监事会监督内部控制的有效实施。(0.5分)

　　理由：监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。审计委员会监督内部控制的有效实施。(0.5分)

　　2.甲公司在采购业务上存在以下内部控制弱点：

　　①采购部经理每季度初，以定向集中采购方式采购手机芯片的做法存在内部控制弱点。(0.5分)

　　改进建议：手机芯片采购属于公司重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。(1分)

　　②甲公司缺乏采购申请制度。(0.5分)

　　改进建议：甲公司应当建立采购申请制度，依据购买物资的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。(1分)

　　③甲公司采购手机芯片没有合理选择采购方式。(0.5分)

　　改进建议：每季度手机芯片购买数量较大，应按大宗采购处理，采用招标方式来采购，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则。(1分)

　　④采购的芯片到公司后的验收环节存在内部控制弱点。(0.5分)

　　改进建议：手机芯片技术性较强，且采购量较大，甲公司的验收部门对手机芯片的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，还应进行专业测试。(1分)

　　甲公司在存货管理环节存在以下内部控制弱点：

　　①保管员负责登记芯片、手机成品等存货明细账存在内部控制弱点，存货的保管和记账职责未进行分离。(0.5分)

　　改进建议：存货的保管和记账属于不相容职务，应该由不同的人来承担保管和记账职责。(1分)

　　②仓库保管员收到和领用存货环节存在内部控制弱点，仓库保管员收到存货时没有办理入库手续，而且领取原材料未进行审批控制。(0.5分)

　　改进建议：存货入库应该办理入库手续，同时领用原材料应该有审批制度。(1分)

　　③甲公司的存货盘点存在内部控制弱点，仓库保管员在空闲时间对存货进行必要的实地盘点的做法错误。(0.5分)

　　改进建议：甲公司应当建立存货定期盘点制度，至少应每年年末开展盘点清算，结果应当形成书面报告。(1分)

　　3.存在不当之处。(0.25分)

　　不当之处：不将与该系统有关的内部控制纳入本年度内部控制有效性评价的范围。(0.25分)

　　理由：内部控制评价应当涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项，违反了全面性原则。(0.5分)

　　4.存在不当之处。(0.25分)

　　不当之处：在与A会计师事务所签订的财务报告审计业务约定书中，增加内部控制审计业务事项。(0.25分)

　　理由：内部控制审计是有别于财务报告审计的独立业务，企业应就该事项与会计师事务所签订独立的业务约定书。(0.5分)

　　【该题针对“内部控制信息系统建设”知识点进行考核】