1、

　　【正确答案】 1.①边际贡献=38000-14000=24000(万元)(1分)

　　②部门可控边际贡献=24000-4000=20000(万元)(1分)

　　③部门营业利润=20000-7000=13000(万元)(1分)

　　2.剩余收益=33000-200000×12%=9000(万元)(1分)

　　3.关键绩效指标可以做如下划分：

　　财务层面：①、⑥。(1分)

　　顾客层面：③、⑧。(1分)

　　内部业务过程层面：②、⑤。(1分)

　　学习与成长层面：④、⑦。(1分)

　　4.存在不当之处。(1分)

　　不当之处一：在对标管理方面，事事都要以最佳实践为标杆，力求将所有事情做到最好。(1分)

　　理由：在采用标杆进行评价时，不能事事都以最佳实践为标杆，任何公司都无法将所有事情做到最好。(1分)

　　不当之处二：采用内部标杆，通过对对手的产品进行研究分析，吸取经验，最终达到提高自身产品竞争力的目的。(1分)

　　理由：通过对对手的产品进行研究分析，吸取经验，最终达到提高自身产品竞争力的目的，属于采用行业标杆。行业标杆，也叫做竞争性标杆，是选取直接竞争对手作为标杆对象，研究对手的产品、服务和工作流程，发现对手的竞争优势所在，从而提升自身，缩小与对手的行业差距。(1分)

　　5.持续改进的目的包括：①通过记录和理解，改进企业所从事的各项作业。②消除非增值作业。③提高增值作业的效率。(2分)

　　【该题针对“对标管理与持续改进”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 1.不恰当。(1分)

　　理由：滚动预算可以反映当前发生的事项，以及环境的变化，并能根据这种变化持续地调整对未来的预测，及时更新预算。而不是采用零基预算法。(1.5分)

　　2.不恰当。(1分)

　　理由：财务部经理提出的预算分析方法是对标分析。(1.5分)

　　对标分析是选取行业内标杆企业作为比较标准，通过对标分析，可以了解企业在行业竞争中的地位，明确差距，提出相应的改进措施。(1.5分)

　　3.策略①合理。(1分)

　　策略②不合理。(1分)

　　理由：对于利润中心或投资中心之间的产品生产或服务提供，应以公允的市场价格为基础，没有市场价格的，应采用协商定价或成本加成等内部转移价格策略。(1.5分)

　　【该题针对“内部转移价格”知识点进行考核】