5.甲单位是一家中央级事业单位，按照财政厅转发的《财政部关于印发<行政事业单位内部控制规范(试行)>的通知》(财会[2012]21号)(以下简称《规范》)的要求决定在单位系统内部全面检查以促进内部控制制度建设。

　　2018年5月，甲单位派出检查组，对不在同市的下属单位——乙单位进行检查，发现乙单位存在大额的工程的虚假发票、资产盘亏、奖金二次分配但未见领取人签名等问题。经检查组深入检查发现如下问题：

　　(1)2017年，乙单位正在进行一项工程项目，为了套取工程预算和支出，同年5月份，乙单位负责人陈某直接指使财务负责人王某从外部购买了大量的虚假发票，套取了1000万元的资金。财务负责人王某保管所有的财务专用章、个人名章和票据等。

　　(2)2017年12月31日，乙单位进行盘点时，发现办公设备和车辆都存在盘亏的现象，经检查，乙单位没有建立资产台账，没有制定盘点制度，乙单位的资产已经三年没有进行过相应的盘点。

　　(3)2017年年底，乙单位为各部门发放了一部分奖金，各个部门的负责人根据部门的情况和人员的表现情况进行发放，发放的具体金额由部门负责人决定。财务负责人王某在单位负责人陈某的怂恿下，在将奖金分配给下属单位时，仅分了很少一部分，而且未见领取人在奖金分配单上签名。其余的部分由陈某和王某共同占用，合计金额为20万元。

　　这些事件发生以后，甲单位对下属乙单位的这些问题高度重视，针对这些事件暴露出来的下属单位权利过大的内部控制问题，甲单位办公会作出以下决定：

　　①建立健全单位内部控制。由财务负责人组织制定与实施内部控制，今后如果内部控制再出现问题，应该由财务负责人承担全部责任。

　　②加强财务管理。单位的银行预留财务专用章、个人名章印鉴由财务负责人一人保管，出纳保管银行票据。

　　③加强业务控制。所有业务包括谈判价格、合同的签订、业务的运作、款项的结算等，均由甲单位业务部统一负责，各下属分单位仅负责宣传、推广，协助工作等。

　　④建立资产台账，加强资产的实物管理。应当定期清查盘点资产，确保账实相符。建立资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析工作，实现对资产的动态管理。要求：

　　1.从单位业务层面内部控制分析，上述发现问题(1)～(3)至少暴露出乙单位内部控制存在哪些缺陷。

　　2.按照内部控制基本规范指出甲单位办公会作出的①～④决定有无不当之处;如有不当之处，简要说明理由。

　　6.乙单位属于某省级交通厅的下属事业单位，2018年初召开由各部门领导参加的讨论会，主要议题是单位内部控制制度的建设，主要领导发言如下：

　　(1)领导A发言：内部控制制度应当具有稳定性，一经确定，则在3～5年内不得改变。

　　(2)领导B发言：公司大额资金的使用、大宗设备的采购等重大经济事项的内部决策应当由单位主要负责人决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。

　　(3)领导C发言：为节约人力资源，出纳可以兼管会计档案的保管，但不得兼管稽核、收入、支出、债权、债务账目的登记工作。

　　(4)领导D发言：单位应当组织有关人员定期对内部控制进行评价，并编写内部控制自我评价报告。评价报告应当对内部控制的合理性发表意见。

　　要求：

　　上述领导的观点是否正确，如果不正确，请指出不正确之处，并说明理由。

　　7.甲事业单位(高等学校)为一家中央级事业单位，已经实行国库集中支付制度和政府采购制度。

　　关于2018年预算编制部分内容如下：

　　4月份财政部门核定的基本支出用款计划数为200万元，其中120万元采用财政直接支付方式，用于支付甲单位人员工资;80万元采用财政授权支付，用于办公等一般性支出。

　　关于2017年预算执行：

　　(1)甲单位在5月10日由财政直接支付发放了工资120万元;12日授权支付额度80万元也已经到账。

　　(2)年终甲单位尚有零余额账户用款额度15万元未使用，甲单位将其转入了自行开设的银行存款账户。

　　(3)甲单位有一施工项目，计划于2017年5月到11月实施。甲单位5月份与施工方签订合同，并支付首付款。10月份发现施工设计存在问题，该项目处于停滞状态，合同无法如期实施。2017年12月10日，甲单位为加快预算执行进度，将该项目资金用于正在实施的其他工程项目。

　　要求：

　　1.根据2018年的预算编制，按照部门预算管理的相关规定，分别指出工资支出应列入的支出功能分类和支出经济分类的类别。

　　2.根据2017年预算执行的事项(1)指出上述发放工资和收到授权支付额度的入账依据以及会计处理方法。

　　3.根据2017年预算执行的事项(2)指出甲单位将年末零余额账户用款额度结余转入自行开设的银行存款账户是否妥当;如不妥当，应如何处理。

　　4.根据2017年预算执行的事项(3)指出甲单位的做法是否正确，并说明理由。

　　8.A事业单位(以下简称A单位)按照省级财政部门要求，参照执行中央级行政事业单位国有资产管理、部门预算管理等规定，并已实行国库集中支付制度。A单位有甲、乙、丙等下属事业单位。2017年7月，A单位财务处负责人组织有关人员召开工作会议，对下列事项进行研究：

　　(1)A单位决定自2017年7月1日起，提高本单位在编人员的待遇，提高人员经费，缩减日常公用经费。所属各事业单位按照规定标准提出增加人员经费基本支出预算共计3000万元的申请，本年累计基本支出预算超过财政部下达的基本支出预算控制数及财政拨款补助数额300万元。会议建议审核同意并报省财政厅。

　　(2)甲单位由于2017年上半年取得的事业收入超出预算较多，申请根据实际超收收入调整增加2017年下半年日常公用经费基本支出预算中的会议费，会议建议审核同意并报省财政厅。

　　(3)对乙单位2017年上半年预算执行情况进行检查发现，该单位由于人员扩编较多，经费不足，将单位财政基本支出结转资金中人员经费结转，用于发放规定标准的扩编人员的基本待遇。

　　(4)丙单位为进行环保治理，采用公开招标方式采购一套大型设备(未纳入集中采购目录范围，但达到政府采购的限额标准)，丙单位自2017年6月20日发出招标文件。物资采购处张某建议：鉴于投标供应商已经较多，为满足环境治理工作的迫切需要，会后第二天(7月3日)立即开始评标。

　　要求：根据部门预算管理、行政事业单位国有资产管理、事业单位会计制度、政府采购等国家有关规定，逐项判断上述事项的建议或做法是否正确;如不正确，分别说明理由。