1、

　　【正确答案】 资料(1)存在不当之处。(0.5分)

　　不当之处：董事会令A咨询公司对公司内部控制的建立健全和有效实施负责。(0.5分)

　　理由：董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责。(0.5分)

　　资料(2)存在不当之处。(0.5分)

　　不当之处：对风险识别中发现的风险进行管理，主要是对产生负面影响的事件进行管理。(0.5分)

　　理由：产生负面影响的事件代表了风险，可能阻碍企业价值创造;产生正面影响的事件能够抵销不利影响或者为企业带来机会。风险管理是对上述风险和机会的管理，它是企业从战略制定到日常经营过程中对待风险的一系列信念与态度，目的是确定可能影响企业的潜在事项，并进行管理，为实现企业的目标提供合理的保证。(1.5分)

　　资料(4)不存在不当之处。(1分)

　　资料(5)存在不当之处。(0.5分)

　　不当之处：甲公司内部审计部门和财务部门均由总会计师分管。(0.5分)

　　理由：总会计师同时分管内部审计部门和财务部门违背了不相容职务分离的原则。(0.5分)

　　资料(6)存在不当之处。(0.5分)

　　不当之处：B会计师事务所据此认为上述内部控制缺陷已得到整改，不影响会计师事务所出具2015年度内部控制审计报告的类型。(0.5分)

　　理由：设计缺陷导致的错报虽然在内部审计报告基准日前得到更正，但会计师事务所在作出判断时没有考虑测试该设计的运行有效性。(0.5分)

　　【该题针对“企业内部控制建设的组织形式”知识点进行考核】

　　【正确答案】 事项①存在不当之处。(0.5分)

　　理由：企业除小额零星物资外或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。(0.5分)

　　事项②存在不当之处。(0.5分)

　　理由：企业应当重视存货验收工作，规范存货验收程序和方法，对入库存货的数量、质量、技术规格等方面进行查验，验收无误方可入库。(1.5分)

　　事项③不存在不当之处。(1分)

　　事项④存在不当之处。(0.5分)

　　理由：销售部门负责应收款项的催收，催收记录(包括往来函电)应妥善保存;财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。(0.5分)

　　事项⑤存在不当之处。(0.5分)

　　理由：重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。(0.5分)

　　事项⑥存在不当之处。(0.5分)

　　理由：在确定中标人前，企业不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判。(0.5分)

　　【该题针对“企业内部控制建设的组织形式”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 1.第一项措施存在不当之处。(1分)

　　(1)不当之处：20万元以上的由总经理审批存在不当之处。(1分)

　　理由：企业的大额资金支付业务，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。(1分)

　　(2)不当之处：经理层对股东大会负责，主持企业的日常生产经营管理工作存在不当之处。(1分)

　　理由：经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。(1分)

　　2.第二项措施不存在不当之处。(2分)

　　3.第三项措施存在不当之处。(1分)

　　不当之处：制定固定薪酬制度存在不当之处。(1分)

　　理由：企业应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，体现效率优先、兼顾公平。(1分)

　　4.第四项措施存在不当之处。(1分)

　　不当之处：利用金融资本市场，大力开展衍生金融产品投资，以获得投资收益存在不当之处。(1分)

　　理由：企业选择投资项目应当突出主业，谨慎从事股票投资或衍生金融产品等高风险投资。(1分)

　　5.第五项措施不存在不当之处。(2分)

　　【该题针对“业务层面控制——资金活动控制”知识点进行考核】