1、

　　【正确答案】 规定(1)不合理。(0.5分)

　　理由：可行性研究与决策审批;决策审批与执行属于组织架构中的不相容职务，不能由项目经理A一人担任。(1.5分)

　　规定(2)不合理。(0.5分)

　　理由：企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东大会批准实施。(1分)

　　规定(3)不合理。(0.5分)

　　理由：企业不可能规定员工不得离岗。根据规定企业关键岗位人员离职前，应当根据有关法律法规的规定进行工作交接或离任审计。(1分)

　　规定(4)不合理。(0.5分)

　　理由：公司应当平等对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合。(1分)

　　规定(5)不合理。(0.5分)

　　理由：企业应当建立环境保护和资源节约的监督制度，定期开展监督检查，发现问题，及时采取措施予以纠正。发生紧急、重大环境污染事件时，应当启动应急机制，及时报告和处理，并依法追究相关责任人的责任。(2分)

　　规定(6)不合理。(0.5分)

　　理由：筹资决策不当，引发资本结构不合理，可能导致筹资成本过高，公司应当对筹资方案进行科学论证，形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况;公司对筹资方案应严格审批，关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。(1分)

　　规定(7)不合理(0.5分)

　　控制措施：审计委员会应当主要由独立董事等具有独立性的人员组成。(1分)

　　规定(8)不合理。(0.5分)

　　理由：企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。(1分)

　　规定(9)不合理。(0.5分)

　　理由：与本企业已经发生过担保纠纷且认为妥善解决的，企业不得提供担保。(1分)

　　【该题针对“业务层面控制——担保业务控制”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 1.第一项工作存在不当之处。(0.5分)

　　(1)不当之处：经理层对企业内部控制设计与运行的有效性实施评价工作。(1分)

　　理由：企业董事会或类似机构应当定期对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告。(1分)

　　(2)评价范围应该涵盖企业及其所属单位的所有业务和经济事项。(1分)

　　理由：不符合重要性原则。

　　或：企业应该在全面评价的基础上，以风险为导向，根据风险发生的可能性及其对实现控制目标的影响程度，确定需要评价的重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。(1分)

　　2.第二项内容存在不当之处。(0.5分)

　　(1)不当之处：制定科学合理的评价工作方案，经总经理批准后开始实施。(1分)

　　理由：制定科学合理的评价工作方案，经董事会批准后开始实施。(1分)

　　(2)不当之处：成立评价工作组，入驻被评价单位，实施现场测试，形成的现场评价报告直接提交内审部门。(1分)

　　理由：评价工作组将评价结果及现场评价报告向被评价单位进行通报，由被评价单位相关责任人签字确认后，提交企业内部控制评价部门。(1分)

　　(3)不当之处：内部审计部门将编制的内部控制评价报告报送经理层、董事会和监事会，由股东大会最终审定后对外披露。(1分)

　　理由：内部审计部门将编制的内部控制评价报告报送经理层、董事会和监事会，由董事会最终审定后对外披露或以其他形式加以合理利用。(1分)

　　3.第三项工作存在不当之处。

　　不当之处：内部控制评价报告上报经理层审批后确定。(1分)

　　理由：内部控制评价报告上报经理层审核、董事会审批后确定。(1分)

　　4.第四项工作存在不当之处。

　　不当之处：完成审计工作之后，不必获得经甲公司签署的书面声明。(1分)

　　理由：注册会计师完成审计工作之后，需取得经企业签署的书面声明。(1分)

　　【该题针对“内部控制信息系统建设”知识点进行考核】