【正确答案】1.甲公司采取的是企业总体战略类型中多元化战略的相关多元化。(0.5 分)
理由:相关多元化是指虽然企业发展的业务具有新的特征,但它与现有业务领域具有战略上的适应性,在技术、工艺、销售渠道或产品等方面具有共同的或者相近的特点。(1 分)
2.M 公司采用的全面预算分析方法是差异分析和对比分析。(1 分)
差异分析包括:销售差异分析、生产预算差异分析、采购差异分析、管理费用差异分析、财务费用差异分析、产品成本差异分析、利润差异分析等。(1 分)
对比分析包括:实际数与预算数的对比分析;同比分析,即将本期实际数与上年同期实际数进行对比分析;环比分析,即将本期实际数与上期实际数进行对比分析等。(1 分)
3.预计 2017 年营业收入=4800×(1+10%)=5280(0.5 分)
预计 2017 年营业收入利润率=240/4800+0.5%=5.5%(0.5 分)
预计 2017 年利润总额=5280×5.5%=290.4(万元)(0.5 分)
4.边际贡献=1500-1000=500(万元)(0.5 分)
可控边际贡献=500-80=420(万元)(0.5 分)
部门税前营业利润=420-120=300(万元)(0.5 分)
部门税前利润=300-80=220(万元)(0.5 分)
应该采用可控边际贡献作为评价指标,它反映了利润中心经理在权限和控制范围内有效使用资源的能力。(1 分)
5.B 责任中心提供物流服务的单位目标成本=110/(1+10%)=100(元/次)(0.5 分)
B 责任中心提供物流服务的单位成本降低目标=118-100=18(元/次)(0.5分)
或:B 责任中心提供物流服务的单位成本降低目标=(118-100)/118=15.25%(0.5 分)
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