ABC公司为一家家电上市企业,为了拓展市场,公司近年来主要采用赊销方式销售产品,其2005、2006、2007年有关报表数据如下:
单位:万元
项目 |
2007年12月31日 |
2006年12月31日 |
2005年12月31日 |
2007年 |
2006年 |
应收账款 |
80 000 |
40 000 |
20 000 |
- |
- |
存货 |
60 000 |
40 000 |
10 000 |
- |
- |
流动资产合计 |
200 000 |
120 000 |
100 000 |
- |
- |
流动负债合计 |
220 000 |
100 000 |
80 000 |
- |
- |
营业(销售)收入 |
- |
- |
- |
60 000 |
36 000 |
营业(销售)成本 |
- |
- |
- |
50 000 |
28 000 |
净利润 |
- |
- |
- |
12 000 |
5 000 |
经营活动现金流量 |
- |
- |
- |
―40 000 |
―10 000 |
2007年有关财务指标的行业平均值为:应收账款周转率为6次,存货周转率为12次,流动资产周转率为2次,流动比率为2,速动比率为1,现金流动负债比率为0.5。假定2006年上述有关指标的行业平均值与2007年相同。
要求:
1、 请从公司营运能力的角度,分析公司营运资金管理存在的问题。
2、 请从公司短期偿债能力的角度,分析公司短期偿债能力存在的问题。
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