参考答案

　　(1)甲公司确认递延所得税负债的处理不正确。固定资产的会计折旧高于税法折旧，固定资产的账面价值小于计税基础，因此产生的是可抵扣暂时性差异 20 万元，应该确认递延所得税资产 5 万元。

　　(2)甲公司未做处理不正确。该专利技术会计上不进行摊销，税法上是要摊销的，所以资产的账面价值 120 万元大于计税基础 108 万元，产生了应纳税暂时性差异 12 万元，应该确认递延所得税负债 3 万元。

　　(3)甲公司将公允价值变动计入资本公积不正确，交易性金融资产的公允价值变动应该计入公允价值变动损益，确认的递延所得税负债应该计入所得税费用。应该确认公允价值变动损益 80 万元，确认递延所得税费用 20 万元。

　　(4)甲公司的处理不正确。因为持有 B 公司的股份为 5%，属于对被投资单位不具有重大影响的股权投资。由于存在活跃市场，公允价值能够可靠计量，根据企业会计准则的规定应该划分为可供出售金融资产。应该调增可供出售金融资产 60 万元，确认资本公积(其他资本公积)45 万元，同时确认递延所得税负债 15 万元。

　　(5)甲公司处理正确。

　　(6)甲公司确认的 50 万元的递延所得税负债的处理不正确。因为投资性房地产的账面价值为 1200 万元，计税基础=1000-1000/50=980(万元)，产生的应纳税暂时性差异为 220 万元，

　　所以应该确认的递延所得税负债为 55 万元。

　　(7)甲公司会计处理正确。

　　(8)甲公司 2008 年末确认的递延所得税资产 13.2 万元不正确。由于 2008 年颁布的企业所得税法，甲公司从 2009 年起适用的所得税税率为 25%。所以 2008 年末产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产的税率为 25%，应该确认的递延所得税资产金额为 10 万元，2010 年转回的递延所得税资产的金额为 10 万元。

　　(9)甲公司计算的应纳税所得额 1096 万元，应交所得税为 274 万元不正确。甲公司本年的应纳税所得额应为 1 264 万元[(1 000+80)+20-12-80+70-220+6-40+500+10-90+20]，应交所得税为 316 万元。