2012年12月15日,某省教育支出厅收到财政厅转发的《财政部关于印发〈行政事业单位内部控制规范(试行)〉的通知》(财会[2012]21号)(以下简称《规范》),以下是有关人员做法和意见:
(1)教育支出厅长朱某看到是财政厅转发的财政部文件,并且主要是涉及财务的内容,就在文件上批示:“请季某某同志负责组织实施”,其中,季某某是分管财务后勤的副厅长。
(2)季某某在文件上批示:“请财务处牵头负责,尽快研究制定具体实施方案”。
(3)文件发到财务处,财务处处长梁某某召集处内工作人员开会研究方案制定,请大家发表意见,他说:“内部控制建设涉及单位各个部门,我们只是牵头部门,制定具体实施方案不是一天两天能完成的,今天请大家来开个诸葛会,先出出主意”。
(4)会计核算科长王某某说:“我们财务处人手紧张,完成目前的工作都很吃力,哪有精力来开展内部控制和进行日常管理,希望领导能把这事推掉”。
(5)资金结算科长李某某说:“这个内控规范不太现实,与钱有关的我们管得了,其他的像决策机制、人事制度、组织结构等我们管不了,还有政府采购、建设项目等,已超出了我们所能管的范围,建议只在我们财务部门实施内部控制”。
(6)预算管理科长刘某某说:“我们可以聘请管理咨询公司给我们做咨询,如有必要也可以委托他们帮助我们设计,单靠我们的力量确实难以承担此事”。
要求:请根据《财政部关于印发〈行政事业单位内部控制规范(试行)〉的通知》(财会[2012]21号)的相关规定,逐项分析上述意见是否正确,并说明理由。
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