2022年房地产经纪人《交易制度政策》测试题（十四）

　　1[.多选题]下列房地产中，免征房产税的房产有()。

　　A.个人自营的店铺

　　B.百货公司的商场

　　C.个人自住的住房

　　D.学校出租的食品店

　　E.政府机关自用的办公楼

　　[答案]CE

　　[解析]下列房产免征房产税：①国家机关、人民团体、军队自用的房产。但其营业用房及出租的房产，不属免税范围。②由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产。③宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产。但其附设的营业用房及出租的房产，不属免税范围。④个人所有非营业用的房产。⑤鉴于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前不征收房产税;但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。⑥对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，免征房产税。⑦股改铁路运输企业及合资铁路运输公司自用的房产、土地。⑧经财政部批准免税的其他房产。⑨自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税

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　　2[.多选题]在下列各项的个人所得中，应缴纳个人所得税的有()。

　　A.工资、薪金所得

　　B.个体工商户的生产、经营所得

　　C.劳务报酬所得

　　D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

　　E.财产代理所得

　　[答案]ABCD

　　[解析]个人所取得的下列所得应向国家缴纳个人所得税，包括：①工资、薪金所得;②个体工商户的生产、经营所得;③对企事业单位的承包经营、承租经营所得;④劳务报酬所得;⑤稿酬所得;⑥特许权使用费所得;⑦利息、股息、红利所得;⑧财产租赁所得;⑨财产转让所得;⑩偶然所得;经国务院财政部门确定征税的其他所得。

　　3[.多选题]下列关于个人所得税纳税期限说法，正确的有()。

　　A.工资、薪金所得应纳的税款，全部都按月计征

　　B.从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表

　　C.个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴

　　D.企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后30日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表

　　E.企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后60日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表

　　[答案]BCD

　　[解析]个人所得税的纳税期限的规定包括：①扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。②工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，具体办法由国务院规定。③个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。④对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后30日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。⑤从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

　　4[.多选题]在我国境内转移土地、房屋权属的情况包括()。

　　A.国有土地使用权出让

　　B.房屋买卖

　　C.土地所有权转让

　　D.房屋赠与

　　E.房屋交换

　　[答案]ABDE

　　[解析]在我国境内转移土地、房屋权属的行为包括：①国有土地使用权出让;②土地使用权转让(包括出售、赠与和交换);③房屋买卖;④房屋赠与;⑤房屋交换。

　　5[.多选题]下列行为中，应缴纳契税的有()。

　　A.国有土地使用权出让

　　B.土地使用权赠与

　　C.土地使用权交换

　　D.房屋使用权转移

　　E.房屋所有权继承

　　[答案]ABC

　　[解析]人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。转移土地、房屋权属是指下列行为：①国有土地使用权出让;②土地使用权转让(包括出售、赠与和交换);③房屋买卖;④房屋赠与;⑤房屋交换。

　　6[.多选题]关于契税的计税依据，说法正确的有()。

　　A.国有土地使用权出让、土地使用权转让以成交价格为计税依据

　　B.土地使用权赠与、房屋赠与，参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定

　　C.房屋买卖以市场价格为计税依据

　　D.以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，由产权承受人补交契税

　　E.土地使用权交换以交换的价格差额为计税依据

　　[答案]ABE

　　[解析]计税依据有：①国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖，以成交价格为计税依据。②土地使用权赠与、房屋赠与，参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。③土地使用权交换、房屋交换，以交换的价格差额为计税依据。④以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。

　　7[.多选题]下列各项个人所得，属于免纳个人所得税的有()。

　　A.国债和国家发行的金融债券利息

　　B.福利费、抚恤金、救济金

　　C.保险赔款

　　D.军人的转业费、复员费

　　E.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费

　　[答案]ABCDE

　　[解析]下列各项个人所得，免纳个人所得税：①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;②国债和国家发行的金融债券利息;③按照国家统一规定发给的补贴、津贴;④福利费、抚恤金、救济金;⑤保险赔款;⑥军人的转业费、复员费;⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;⑧依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;⑩经国务院财政部门批准免税的所得。

　　8[.多选题]纳税人转让房地产所取得的收入，包括()。

　　A.货币收入

　　B.利息

　　C.实物收入

　　D.其他收入

　　E.分红

　　[答案]ACD

　　[解析]纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

　　9[.多选题]印花税税目中按照定额税率收取的有()。

　　A.技术合同

　　B.商标注册证

　　C.工商营业执照

　　D.借款合同

　　E.土地使用证

　　[答案]BCE

　　[解析]印花税共有13个税目，税率有比例税率和定额税率两种形式。具体规定为：①购销合同，按购销金额0.3‰贴花;②加工承揽合同，按加工或承揽收入0.5‰贴花;③建设工程勘察设计合同，按收取费用0.5‰贴花;④建筑安装工程承包合同，按承包金额0.3‰贴花;⑤财产租赁合同，按租赁金额1‰贴花;⑥货物运输合同，按运输费用0.5‰贴花;⑦仓储保管合同，按仓储保管费用1‰贴花;⑧借款合同，按借款金额0.05‰贴花。⑨财产保险合同，按保险费收入1‰贴花;⑩技术合同，按所载金额0.3‰贴花;产权转移书据，按所载金额0.5‰贴花;营业帐簿，记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花;其他账簿按件计税，一件5元;权利、许可证照，包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证，按件贴花，一件5元。

　　10[.多选题]有全国性收费标准的房地产交易环节收费有()。

　　A.交易手续费

　　B.房地产评估费

　　C.房地产经纪服务费

　　D.环境影响评价费

　　E.房产登记费

　　[答案]AE

　　[解析]目前，有全国性收费标准的房地产交易环节收费主要是交易手续费和房产登记费。BC两项属于房地产交易环节的经营服务性收费;D项属于开发环节的税收。