2022年房地产经纪人考试《交易制度政策》考点试题（十一）

　　1[.单选题]关于土地增值税的表述中，错误的是()。

　　A.土地增值税的扣除项目包括开发土地的成本、费用

　　B.土地增值税的征税对象是有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物所取得的土地增值额

　　C.征税范围包括国有土地、地上建筑物、其他附着物及通过继承、赠与等方式无偿转让的房地产

　　D.有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税人

　　[答案]C

　　[解析]土地增值税是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入为计税依据向国家缴纳的一种税。不包括通过继承、赠与等方式无偿转让房地产的行为。

　　2[.单选题]国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖以()为计税依据。

　　A.约定价格

　　B.成交价格

　　C.定金价格

　　D.交换的价格差额

　　[答案]B

　　[解析]契税的计税依据包括：①国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖，以成交价格为计税依据;②土地使用权赠与、房屋赠与，参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定;③土地使用权交换、房屋交换，以交换的价格差额为计税依据;④以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税。计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。

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　　3[.单选题]企业所得税的征税对象不包括()。

　　A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业的境内所得

　　B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的境内所得

　　C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业与其机构、场所有实际联系的境外所得

　　D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的境外所得

　　[答案]D

　　[解析]企业所得税的征税对象包括：①居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税;②非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税;③非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

　　4[.单选题]以下无须缴纳个人所得税的是()。

　　A.在中国境内有住所，从中国境外取得所得的个人

　　B.在中国境内无住所而在境内居住满一年，从中国境外取得所得的个人

　　C.在中国境内居住不满一年的个人，从中国境外取得所得的个人

　　D.在中国境内有住所，从中国境内取得所得的个人

　　[答案]C

　　[解析]个人所得税的纳税人包括：在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年，从中国境内和境外取得所得的个人。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的个人。

　　5[.单选题]税收的构成要素中，区别不同税种的主要标志是()。

　　A.征税对象

　　B.加成

　　C.违章处理

　　D.减免

　　[答案]A

　　[解析]税收制度构成要素有纳税人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、法律责任。其中，征税对象又称课税对象，是税法规定的征税目的物，即确定对什么事物征税。征税对象是确定征税范围的主要界限，也是区别不同税种的主要标志

　　6[.单选题]将税种分为流转税、收益税、财产税、资源税和行为目的税，是依据()不同来划分的

　　A.征税主体

　　B.征税对象

　　C.税基

　　D.税率

　　[答案]B

　　[解析]征税对象又称课税对象，是确定征税范围的主要界限，也是区别不同税种的主要标志。根据征税对象性质的不同，全部税种可分为五大类：流转税、收益税、财产税、资源税和行为目的税。

　　7[.单选题]依法不能免征房产税的房屋是()。

　　A.政府机关的办公楼

　　B.武警部队的营房

　　C.个人自住的住房

　　D.百货公司的商场

　　[答案]D

　　[解析]下列房产免征房产税：①国家机关、人民团体、军队自用的房产。但其营业用房及出租的房产，不属免税范围。②由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产。③宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产。但其附设的营业用房及出租的房产，不属免税范围。④个人所有非营业用的房产。⑤鉴于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前不征收房产税;但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。⑥对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，免征房产税。⑦股改铁路运输企业及合资铁路运输公司自用的房产、土地。⑧经财政部批准免税的其他房产。⑨自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

　　8[.单选题]下列耕地中，属于免征耕地占用税的是()。

　　A.制药企业占用耕地

　　B.医院占用耕地

　　C.港口占用耕地

　　D.停机坪占用耕地

　　[答案]B

　　[解析]耕地占用税的免税规定有：①军事设施占用耕地;②学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。

　　9[.单选题]土地增值税的征税对象是()。

　　A.转让国有土地上的房地产

　　B.赠与房地产

　　C.转让房地产

　　D.有偿转让国有土地上房地产所取得的土地增值额

　　[答案]D

　　[解析]土地增值税的征税对象是指有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物所取得的土地增值额。

　　10[.单选题]土地增值税的征税对象是()。

　　A.转让国有土地上的房地产

　　B.赠与房地产

　　C.转让房地产

　　D.有偿转让国有土地上房地产所取得的土地增值额

　　[答案]D

　　[解析]土地增值税的征税对象是指有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物所取得的土地增值额。