2022年房地产经纪人考试《交易制度政策》考点试题（六）

　　1[.单选题]居民企业所得税的税率为()。

　　A.20%

　　B.25%

　　C.15%

　　D.30%

　　[答案]B

　　[解析]企业所得税实行比例税率，税率为25%。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得纳税，适用税率为20%。

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　　2[.单选题]土地增值税减免规定，对建造普通标准住宅出售的，增值额未超过扣除项目金额()的，免征土地增值税。

　　A.20%

　　B.30%

　　C.40%

　　D.50%

　　[答案]A

　　[解析]土地增值税的减免规定包括：①对建造普通标准住宅出售的，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。②企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。③因国家建设需要依法征收、收回的房地产免征土地增值税。④自2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税。

　　3[.单选题]甲公司所有的房产原值2450万元，若当地规定房产原值扣除比率为20%，则该公司年应纳房产税为()万元。

　　A.23、52

　　B.29、40

　　C.294、00

　　D.235、20

　　[答案]A

　　[解析]依照房产原值一次性减除10%～30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。房产税依照房产余值计算缴纳的，房产税的税率为1.2%。本题中，当地规定房产原值扣除比率为20%，所以，该公司年应纳房产税为：2450×(1-20%)×1.2%=23.52(万元)。

　　4[.单选题]崔某所拥有的房屋价值150万元，肖某所拥有的房屋价值250万元，若契税税率按照3%计算，则崔某与肖某进行房屋交换时当事人应该缴纳的契税金额为()万元。

　　A.3、0

　　B.4、5

　　C.7、2

　　D.12、0

　　[答案]A

　　[解析]肖某应该缴纳的契税金额为：(250-150)×3%=3.0(万元)。

　　5[.单选题]土地增值税的征收对增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，征税的税率是()。

　　A.30%

　　B.40%

　　C.50%

　　D.60%

　　[答案]C

　　[解析]土地增值税实行四级超率累进税率：①增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%，速算扣除率为0;②增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%，速算扣除率为5%;③增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%，速算扣除率为15%;④增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%，速算扣除率为35%。

　　6[.单选题]土地增值税的征收对增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，征税的税率是()。

　　A.30%

　　B.40%

　　C.50%

　　D.60%

　　[答案]C

　　[解析]土地增值税实行四级超率累进税率：①增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%，速算扣除率为0;②增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%，速算扣除率为5%;③增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%，速算扣除率为15%;④增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%，速算扣除率为35%。

　　7[.单选题]李某自营地下商场，应税房产原值为40万元，每年需要缴纳的房产税额最多为()元。

　　A.3240

　　B.4200

　　C.4320

　　D.5400

　　[答案]C

　　[解析]房产税的计税依据是依照房产原值一次性减除10%～30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。依照房产余值计算缴纳的，房产税的税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的，房产税的税率为12%。本题中，应税房产原值为40万元，每年需要缴纳的房产税额最多应按一次性减除10%后的余值计算，则李某每年需要缴纳的房产税额最多是：400000×(1-10%)×1.2%=4320(元)。

　　8[.单选题]个人所得税的纳税人为在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满()年的，从中国境内和境外取得所得的个人。

　　A.4

　　B.3

　　C.1

　　D.2

　　[答案]C

　　[解析]个人所得税的纳税人包括：在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年，从中国境内和境外取得所得的个人;在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的个人。

　　9[.单选题]刘某自营食品店，应税房产原值为50万元，每年需交纳的房产税额最少是()元。

　　A.4200

　　B.4800

　　C.5400

　　D.6000

　　[答案]A

　　[解析]房产税依照房产原值一次性减除10%～30%后的余值计算缴纳。依照房产余值计算缴纳的，房产税的税率为1.2%。本题中，应税房产原值为50万元，每年需交纳的房产税额最少应按房产原值一次性减除30%后的余值计算，则刘某每年需交纳的房产税额最少是：(500000-500000×30%)×1.2%=4200(元)。

　　10[.单选题]某房地产经纪机构有限责任公司，应按照()的税率缴纳企业所得税。

　　A.5%

　　B.7%

　　C.20%

　　D.25%

　　[答案]D

　　[解析]企业所得税实行比例税率，税率为25%。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳，适用税率为20%。