2022年房地产经纪人考试《交易制度政策》考点试题（五）

　　1[.单选题]出租商铺的房产税税率是()。

　　A.1、2%

　　B.4%

　　C.12%

　　D.17、5%

　　[答案]C

　　[解析]房产税是以房产为征税对象，向产权所有人征收的一种财产税，依照房产余值计算缴纳的，房产税的税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的，房产税的税率为12%。

　　2[.单选题]大城市每平方米的年幅度税额是()。

　　A.1、8～32元

　　B.1、5～30元

　　C.0、9～18元

　　D.0、6～12元

　　[答案]B

　　[解析]城镇土地使用税实行分类分级的幅度定额税率，每平方米土地面积的年税额如下：①大城市1.5元至30元;②中等城市1.2元至24元;③小城市0.9元至18元;④县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

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　　3[.单选题]耕地占用税优惠政策的减税规定，农村居民占用耕地新建住宅，税额减()。

　　A.1/3

　　B.2/3

　　C.1/2

　　D.3/4

　　[答案]C

　　[解析]根据规定，可以减征耕地占用税的情形有：①农村居民占用耕地新建住宅，税额减半。②农村革命烈士家属、残废军人、鳏寡孤独以及革命老根据地、少数民族聚居区和边远贫困山区生活困难的农村居民，在规定用地标准以内，新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡(镇)人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税。③铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。根据实际需要，国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门经报国务院批准后，可以对前款规定的情形免征或者减征耕地占用税。

　　4[.单选题]按房产租金收入计征的房产税，税率为()。

　　A.10%

　　B.12%

　　C.20%

　　D.30%

　　[答案]B

　　[解析]依照房产余值计算缴纳的，房产税的税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。按房产租金收入计征房产税的公式为：房产税=房产租金收入×12%。

　　5[.单选题]国家需要重点扶持的高新技术企业，按()的税率征收企业所得税。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

　　[答案]B

　　[解析]国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　6[.单选题]符合条件的小型微利企业，按()的税率征收企业所得税。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

　　[答案]C

　　[解析]国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

　　7[.单选题]受赠人取得赠与人无偿赠与的不动产后，再次转让该项不动产的，应纳个人所得税，按()的适用税率计算。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.30%

　　[答案]C

　　[解析]个人所得税的税率适用于不同税目：①工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%～45%。②个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用超额累进税率，税率为5%～35%。③稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。④劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。⑤特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。本题中，受赠人转让赠与人无偿赠与的不动产，属于财产转让所得应缴纳个人所得税。财产转让所得，适用比例税率，税率为20%。

　　8[.单选题]受赠人取得赠与人无偿赠与的不动产后，再次转让该项不动产的，应纳个人所得税，按()的适用税率计算。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.30%

　　[答案]C

　　[解析]个人所得税的税率适用于不同税目：①工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%～45%。②个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用超额累进税率，税率为5%～35%。③稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。④劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。⑤特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。本题中，受赠人转让赠与人无偿赠与的不动产，属于财产转让所得应缴纳个人所得税。财产转让所得，适用比例税率，税率为20%。

　　9[.单选题]甲企业自用写字楼房产原值为2000万元，按规定应缴纳的房产税可能是()万元。

　　A.16、8～21、6

　　B.21、6～24

　　C.24

　　D.100

　　[答案]A

　　[解析]人民共和国境内拥有房屋产权的单位和个人为房产税的纳税人。房产税的计税依据是：房产原值×(1-10%～30%)×1.2%。甲企业应缴纳的房产税为：2000×(0.7～0.9)×1.2%=16.8～21.6(万元)。

　　10[.单选题]居民企业所得税的税率为()。

　　A.20%

　　B.25%

　　C.15%

　　D.30%

　　[答案]B

　　[解析]企业所得税实行比例税率，税率为25%。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得纳税，适用税率为20%。