2016内蒙古会计从业资格考试会计基础考试原题_第3页

　　计算分析题

　　大华公司2010年12月份发生如下业务：

　　(1)销售商品一批给A企业，货款为100 000元，增值税为17 000元，成本为80 000元。收到商业汇票一张。

　　(2)销售商品一批给B企业，价款为20 000元，增值税为3 400元，成本是18 000元。委托银行收款，款项已经收到。

　　(3)销售材料一批给C企业，价款为10 000元，增值税为1 700元，成本是8 000元，款项尚未收到。

　　(4)银行代为支付税款滞纳金2 000元。

　　(5)根据资信情况，对C企业应收账款按5%计提坏账准备。

　　要求：编制上述业务(1)～(5)的相关分录。

　　参考解析：第1小题

　　【标准答案】：借|应收票据|117000,贷|主营业务收入|100000,贷|应交税费--应交增值税--销项税额|17000,借|主营业务成本|80000,贷|库存商品|80000

　　【试题解析】： 销售商品一批给A企业 借：应收票据 117000 贷：主营业务收入 100000 应交增值税(销项税额) 17000 借：主营业务成本 80000 贷：库存商品 80000

　　第2小题

　　【标准答案】：借|银行存款|23400,贷|主营业务收入|20000,贷|应交税费--应交增值税--销项税额|3400,借|主营业务成本|18000,贷|库存商品|18000

　　【试题解析】： 销售商品一批给B企业 借：银行存款 23400 贷：主营业务收入 20000 应交增值税(销项税额) 3400 借：主营业务成本 18000 贷：库存商品 18000

　　第3小题

　　【标准答案】：借|应收账款|11700,贷|其他业务收入|10000,贷|应交税费--应交增值税--销项税额|1700,借|其他业务成本|8000,贷|原材料|8000

　　【试题解析】： 销售材料一批给C企业 借：应收账款 11700 贷：其他业务收入 10000 应交增值税(销项税额) 1700 借：其他业务成本 8000 贷：原材料 8000

　　第4小题

　　【标准答案】：借|营业外支出|2000,贷|银行存款|2000

　　【试题解析】： 银行代为支付税款滞纳金 借：营业外支出 2000 贷：银行存款 2000

　　第5小题

　　【标准答案】：借|资产减值损失|585,贷|坏账准备|585

　　【试题解析】： 计提坏账准备 借：资产减值损失 585(11700*5%) 贷：坏账准备 585