2017年会计从业资格考试《财经法规》章节练习题：第三章_第2页

　　二、多项选择题

　　1.税收的特征有( AC )。

　　A.无偿性 B.有偿性

　　C.强制性 D.不固定性

　　2.国家一般用以调节社会生产、交换、分配和消费的税收规定

　　主要有( ABCD )。

　　A.税种的设置 B.税目和税率的设置

　　C.加成征收 D.减免税

　　3.税收按征税对象分类，可分为( ABC )。

　　A.流转税类 B.所得税类

　　C.财产税类 D.复合税类

　　4.下列税种中，属于流转税的有( ACD )。

　　A.营业税 B.房产税

　　C.关税 D.消费税

　　5.下列有关财产税特点的阐述中，不正确的有( ABC )。

　　A.可以为地方财政提供稳定的收入来源

　　B.可以防止财产过分集中于社会少数人，便于调节财富的分配

　　C.便于针对纳税人财产分布地不一致情况，因地制宜地进行征

　　收管理

　　D.实行从量定额征收

　　6.资源税的特点主要有( ABC )。

　　A.只对特定资源征税 B.具有级差收入税的特点

　　C.实行从量定额征收 D.属于地方税

　　7.下列税种中，属于行为税的有( BD )。

　　A.土地增值税 B.印花税

　　C.房产税 D.城市维护建设税

　　8.税收按照征收管理的分工体系进行分类，可以分为工商税和

　　关税类，其中，工商税类主要包括( ABD )。

　　A.增值税 B.车船税

　　C.关税 D.印花税

　　9.下列税种中，属于中央税的有( BD )。

　　A.屠宰税 B.关税

　　C.筵席税 D.消费税

　　10.下列税种中，属于中央地方共享税的有( AC )。

　　A.资源税 - B.关税

　　C.增值税 D.消费税

　　11.下列税种中，采用从价税的有( ABC )。

　　A.营业税 B.关税

　　C.增值税 D.消费税

　　12.税收程序法的主要内容包括( BCD )。

　　A.纳税主体确定程序 B.税务争议解决程序

　　C.税收征收程序 D.税收检查程序

　　13.我国税收法律体系按照税法法律级次划分，可以分为( ACD )。

　　A.税收法律 B.税收规范法律

　　C.税收规章 D.税收行政法规

　　14.税收规章可分为( CD )。

　　A.中央税收规章 B.省级税收规章

　　C。地方税收规章 D.税收部门规章

　　15.税法的构成要素一般包括( ABCD )。

　　A.征税对象 B.计税依据

　　C.减免税 D.纳税期限

　　16.征税主体的税收征管权，具体包括( ABD )。

　　A.税收征收权 B.税收人库权

　　C.税收制定权 D.税收管理权

　　17.我国现行的税率主要有( ABC )。

　　A.比例税率 B.累进税率

　　C.定额税率 D.定率税率

　　18.我国目前采用定额税率的有( BCD )。

　　A.土地增值税 B.城镇土地使用税

　　C.幅度比例税率 D.车船税

　　19.目前我国采取复合计税方法的有( ABC )。

　　A.卷烟 B.粮食白酒

　　C.薯类白酒D.茶叶

　　20.我国税法规定的纳税地点主要有( ABCD )。

　　A.机构所在地 B.报关地

　　C.财产所在地 D.经济活动发生地

　　21.减免税包括的内容有( ABCD )。

　　A.减税 B.起征点

　　C.免征额 D.免税

　　22.根据税基和购进固定资产的进项税额是否扣除及如何扣除的

　　不同，各国增值税的类型可分为( ABC )。

　　A.生产型增值税 B.收入型增值税

　　C.消费型增值税 D.增值型增值税

　　23.下列情况中，不能认定为一般纳税人的有( BCD )。

　　A.总机构为一般纳税人的工业性分支机构

　　B.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业

　　C.销售免税货物的企业

　　D.不经常发生应税行为的企业

　　24.我国增值税采用的是比例税率，其税率分为( ABC )。

　　A.基本税率17% B.低税率13%

　　C.零税率D.低税率11%

　　25.下列税额中，准予从销项税额中抵扣的进项税额有( AC )。

　　A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

　　B.运输费用普通发票上注明的运输费用金额计算的进项税额

　　C.从海关取得的海关进I=I增值税专用缴款书上注明的增值税额

　　D.销售发票上注明的农产品买价计算的进项税额

　　26.下列有关小规模纳税人征税和管理的说法中，正确的有( ACD )。

　　A.销售货物不得使用增值税专用发票

　　B.购进货物可以使用扣税凭证抵扣税款

　　C.不享有税款抵扣权

　　D.应纳税额采用简易征收办法计算

　　27.下列关于增值税纳税人纳税义务发生时间的表述中，正确的有( BD )。

　　A.委托其他纳税人代销货物，在收到代销清单以前收到货款的，为收到代销单位销售的代销清单的当天

　　B·委托其他纳税人代销货物，在收到代销清单以前收到货款的.为收到货款的当天

　　C.委托其他纳税人代销货物，对发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，为收到代销单位销售的代销清单的当天

　　D.委托其他纳税人代销货物，对发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，为发出代销商品满180天的当天

　　28.下列关于增值税纳税地点的陈述中，正确的有( ABD )。

　　A·进El货物应当由进口人或者代理人向报送地海关申报纳税

　　B.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

　　C·固定业户到外县(市)销售货物的，应当向其机构所在地的主管税务机关申请办理外出经营活动税务管理证明

　　D·非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地主管税务机关申请纳税

　　29.特别消费税的课税对象包括( BD )。

　　A.生活必需品 B.特定消费品

　　C.全部日用品 D.奢侈品

　　30.下列情况中，属于消费税纳税人的有( ACD )。

　　A.我国境内生产卷烟的企业

　　B.境外生产小汽车的企业

　　C·进口化妆品的企业

　　D.境内从事委托加工卷烟的企业

　　31.消费税采用的税率形式有( CD )。

　　A-定率税率 B.限额税率

　　C.比例税率 D.定额税率

　　32·关于消费税销售额的确认，以下说法中，正确的有( AB )。

　　A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

　　B·自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

　　C·委托加工应税消费品的，为纳税人发出的应税消费品数量

　　D.进口的应税消费品.为实际进口量

　　33.现行消费税的征税范围中，采用复合计征方法的有( CD )。

　　A.黄酒 B.薯类白酒

　　C.卷烟 D.粮食白酒

　　34.下列消费品中，需要在零售环节纳税的有( ABC )。

　　A.金首饰 B.钻石

　　C.银首饰 D.手表

　　35.下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述中，正确的有( ABC )。

　　A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天

　　B.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

　　C.纳税人采取托收承付销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

　　D.纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品，为办妥托收手续的当天

　　36.下列关于委托个人加工的应税消费品纳税地点的陈述中，正确的有( ABC )。

　　A.由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税

　　B.由委托方向居住地主管税务机关申报纳税

　　C.受托方向所在地主管税务机关代收代缴税款

　　D.受托方向居住地主管税务机关代收代缴税款

　　37.下列应税劳务中，应征营业税的有( BCD )。

　　A.加工和修理修配劳务 B.建筑业

　　C.邮电通信业 D.娱乐业

　　38.下列行业或类别中，营业税征收适用5%税率的有( BC )。

　　A.建筑业 B.转让无形资产

　　C.服务业 D.娱乐业

　　39.下列有关营业税纳税义务发生时间的陈述中，正确的( C )。

　　A.为收讫营业收入款项的当天

　　B.为取得索取营业收入款项凭据的当天

　　C.为书面合同确定的付款日期的当天

　　D.未签订书面合同的，为应税行为完成的次日

　　40.下列关于营业税纳税地点的陈述中，正确的有( ACD )。

　　A.原则上采取属地征收的方法

　　B.从事运输业务为居住地

　　C.单位出租不动产为不动产所在地

　　D.个人出租物品为个人居住地

　　41.企业所得税的征税对象包括( BCD )。

　　A.个人承包所得 B.其他所得

　　C.生产经营所得 D.清算所得

　　42.我国现行的企业所得税税率有( BC )。

　　A.15% B.20%

　　C.25% D.33%

　　43·在计算企业所得税应纳税额时扣除的不征税收入，主要包括( ABC )。

　　A.财政拨款 B.行政事业性收费

　　C.政府性基金 D.接受捐赠收人

　　44.在计算企业所得税应纳税额时扣除的免税收入，主要包括( BCD )。

　　A.利息收入

　　B·居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

　　C.国债利息收入

　　D.符合条件的非营利组织的收人

　　45.在计算企业所得税时准予扣除的税金主要有( BCD )。

　　A.增值税 B.消费税

　　C.营业税 D.印花税

　　46.在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的有( ABC )。

　　A.税收滞纳金 B.赞助支出

　　C.企业所得税税款 D.公益性捐赠支出

　　47.个人所得税的纳税义务人，包括( ACD )。

　　A.有中国境内所得的外籍人员 B.股份有限公司投资者

　　C.合伙企业投资者 D.个人独资企业投资者

　　48.下列情况中，属于居民纳税人的有( AD )。

　　A.中国境内有住所的个人

　　B.在中国境内无住所又不居住的个人

　　C.无住所而在境内居住不满一年的个人

　　D.在中国境内无住所而居住满一年的个人

　　49.下列所得中，个人所得税适用于税率20%的有( ACD )。

　　A.特许权使用费所得 B.劳务报酬所得

　　C.财产租赁所得D.财产转让所得

　　50.下列情况下，在计算个人应纳税所得额时，适用附加减除费用的有( ABD )。

　　A.在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员

　　B.在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人

　　C.在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的个人

　　D.应聘在中国境内的企业中工作取得工资、薪金所得的外籍专家

　　51.下列属于纳税人应当办理税务登记的有( ABC )。

　　A.应税收入 B.应税财产

　　C.应税行为D.任何行为

　　52.纳税人需要申请办理注销登记的情况有( ABC )。

　　A.解散 B.破产

　　C.撤消D.暂停营业

　　53.发票一般包括的三个联次有( ACD )。

　　A.发票联 B.抵扣联

　　C.存根联D.记账联

　　54.开具发票时应按号码顺序填开，并且要求( ABC )。

　　A.填写项目齐全 B.内容真实

　　C.字迹清楚 D.逐联填写

　　55.下列发票中，属于专业发票的有( BCD )。

　　A.广告费用结算发票 B.保险企业的保险凭证

　　C.轮船客票 D.电报收据

　　56.下列发票中，属于普通发票的有( BC )。

　　A.增值税专用发票 B.商业零售统一发票

　　C.商品房销售发票 D.邮票

　　57.纳税申报的形式主要有( ABCD )。

　　A.直接申报 B.邮寄申报

　　C.简易申报 D.数据电文申报

　　58.目前，我国税款征收的方式主要有( ABCD )。

　　A.查账征收 B.查定征收

　　C.查验征收D.定期定额征收

　　59.不适用于税收保全措施的纳税人有( BCD )。

　　A.从事生产经营的纳税人

　　B.非从事生产经营的纳税人

　　C.扣缴义务人

　　D.纳税担保人

　　60.税务行政处罚的种类主要有( ABD )。

　　A.罚款 B.没收财产

　　C.行政处分 D.停止出口退税权