2017年会计从业资格证会计基础每日一练(5月20日)

　　单选题

　　1. 根据我行费用管理规定，以下可以预提费用的是(D)。

　　A.业务招待费

　　B.福利费

　　C.业务宣传费

　　D.按照合同或有关规定从成本费用中预先提取但尚未支付的费用

　　解答：根据《中国银行股份有限公司费用管理办法(2008年版)》(中银财[2008]51号)第二十五条，预提费用是指按照合同或有关规定从成本费用中预先提取但尚未支付的费用，按应计提金额入账，实际支付时转销。各机构在计提预提费用时应当有正式的文件依据和真实的业务背景，不得为了调节财务指标而随意预提。业务招待费、业务宣传费、福利费等应一律据实列支，不得预提。

　　2. 根据我行内部账务核对管理规定，以下对内部对账周期描述错误的是(A)。

　　A.我行与总行间内部资金往来的总体对账，应按年进行

　　B.总分核对原则上应每日进行，对于外围应用系统未保留账户余额且未开发自动对账功能的，可暂按季进行

　　C.明细核对原则上应按月进行，对于业务周期较长或风险较低的业务，可暂按季进行

　　D.外围应用系统明细账(例如核心银行系统BGL账户等)，如果是被其他系统调用接口交易实现记账的，原则上应每日与该系统业务信息进行核对

　　解答：根据《中国银行股份有限公司内部账务核对管理办法(2011年版)》(中银发[2011]668号)第六条，内部对账周期依据业务的性质、发生频率等有所差别，(一)本机构与集团内其他机构间资金往来的日常对账，参照与外部客户的对账周期执行;集团层面内部资金往来的总体对账，至少应按季进行。(二)总分核对原则上应每日进行。对于外围应用系统未保留账户余额且未开发自动对账功能的，可暂按季进行。(三)明细核对原则上应按月进行。对于业务周期较长或风险较低的业务，可暂按季进行。外围应用系统明细账(例如核心银行系统BGL账户等)，如果是被其他系统调用接口交易实现记账的，原则上应每日与该系统业务信息进行核对。

　　3. 根据我行内部账务核对管理规定，以下关于明细核对流程说法错误的是(D)。

　　A.业务操作部门取得该系统的明细账余额

　　B.运营部将明细账余额与业务记录进行核对，记录核对结果

　　C.核对情况存在差异的，对账人员应在三个工作日内查明原因，及时向本部门负责人汇报，并记录不符原因及处理结果

　　D.核对情况存在差异的，对账人员应在五个工作日内查明原因，及时向上级部门汇报，并记录不符原因及处理结果

　　解答：根据《中国银行股份有限公司内部账务核对管理办法(2011年版)》(中银发[2011]668号)第十条，核对情况存在差异的，对账人员应在三个工作日内查明原因，及时向本部门负责人汇报，并记录不符原因及处理结果;属于业务记录有误的，应根据业务主管部门规定的流程及时修正。

　　4. 根据我行内部账务核对管理规定，以下说法错误的是(A)。

　　A.只有在手工对账时，对账部门应形成对账记录

　　B.对账记录应包括对账日期、具体核对内容(如核对的报表名称、核算码范围等)、核对结果、差异形成的时间、差异金额、形成原因、处理结果、账务调整情况等

　　C.对于核对相符的，对账记录可适当简化

　　D.对账记录及其他对账资料应定期交档案保管部门作为会计档案保管，保管期限为5年

　　解答：根据《中国银行股份有限公司内部账务核对管理办法(2011年版)》(中银发[2011]668号)第十二条，无论手工对账还是系统自动对账，对账部门均应形成对账记录。

　　5. 根据我行内部账务核对管理规定，各一级分行财会管理部门作为本级会计工作的主管部门，具体负责工作不包含(B)。

　　A.牵头组织本行系统管理部门，实施本行内部对账工作

　　B.各部门的内部对账工作由财会管理部门实施

　　C.定期收集、汇总本行系统管理部门内部对账工作报告，并向本行管理层和总行报告

　　D.对辖内机构内部对账情况进行检查，分析组织实施中遇到的问题，及时报告总行

　　解答：根据《中国银行股份有限公司内部账务核对管理办法(2011年版)》(中银发[2011]668号)第十五条，各一级分行会计主管部门负责：1.牵头组织本行系统管理部门，实施本行内部对账工作;2.定期收集、汇总本行系统管理部门内部对账工作报告，并向本行管理层和总行报告;3.对辖内机构内部对账情况进行检查，分析组织实施中遇到的问题，及时报告总行。