2021年税务师考试《税法二》精选试题：城镇土地使用税

　　城镇土地使用税

　　[单选题]根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是( )。

　　A城镇土地使用税实行分级幅度税额的税率形式

　　B城镇土地使用税的征税对象是所有的土地

　　C城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积

　　D城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的地方税务局确定

　　参考答案：A

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　　[单选题]某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物，该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑面积10000平方米(公司与机关占用比例为4:1)，城镇土地使用税年税额5元/平方米。该公司应缴纳城镇土地使用税( )元。

　　A0

　　B2000

　　C8000

　　D10000

　　参考答案：C

　　[单选题]2014年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土地，该土地上共有建筑物15000平方米，甲企业使用其中的4,/5，乙企业使用其中的1/5。除此之外，经有关部门批准，乙企业在2014年1月新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的年税额为4元/平方米，乙企业新征土地所处地段的年税额为2元/平方米。2014年度缴纳城镇土地使用税的情况是( )。

　　A甲企业纳税25600元，乙企业纳税18400元

　　B甲企业纳税25600元，乙企业纳税6400元

　　C甲企业纳税48000元，乙企业纳税24002元

　　D甲企业纳税48000元，乙企业纳税12000元

　　参考答案：B

　　[单选题]根据城镇土地使用税的有关规定，经济发达地区，城镇土地使用税的适用税额标准可以( )。

　　A适当提高，但提高额不得超过规定的最高税额的30%

　　B适当提高，但提高额不得超过规定的最低税额的30%

　　C适当提高，但须报经国家税务总局批准

　　D适当提高，但须报经财政部批准

　　参考答案：D

　　单选题]下列各项中，免征城镇土地使用税的是( )。

　　A企业占用土地办公

　　B企业办的学校用地

　　C从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地

　　D人民团体将自用闲置土地对外租赁

　　参考答案：B

　　[单选题]某供水运营管理单位2014年占用土地100000平方米，房产原值10000万元。全年供水量为16万亿立方米，其中向农村居民年供水量为4万亿立方米，该供水运营单位所在地计算房产余值的减除比例为20%，城镇土地使用税年税额为3元/平方米。2014年该企业应缴纳房产税和城镇土地使用税共计( )万元。

　　A100

　　B94.5

　　C31.5

　　D126

　　参考答案：B

　　[多选题]下列用地免征城镇土地使用税的有( )。

　　A盐场的盐滩用地

　　B非营利性老年服务机构自用土地

　　C企业厂区内的铁路专用线用地

　　D既向居民供热又向工业企业供热的供热企业

　　E举行宗教仪式用地和寺庙宗教人员的生活用地

　　参考答案：ABE

　　[多选题]下列各项中，符合城镇土地使用税征税规定的有( )。

　　A核电站在基建期内的应税土地减半征收城镇土地使用税

　　B天然林保护工程的土地免征城镇土地使用税

　　C经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须经省、自治区、直辖市人民政府批准

　　D对公共租赁住房建设期间用地及公共租赁住房建成后占地免征城镇土地使用税

　　E在其他住房项目中配套建设公共租赁住房，依据政府部门出具的相关材料，按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公共租赁住房涉及的城镇土地使用税

　　参考答案：ABDE

　　[多选题]2014年1月某港口集团公司经批准占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于扩建港口，1200平方米用于修建仓库;9月底将竣工验收的仓库出租给物流公司使用，年租金720000元，签定租赁合同，租期3年，按年支付租金，耕地占用税税额为25元/平方米，城镇土地使用税税额为5元/平方米。下列说法中正确的有( )。

　　A2014年应缴纳房产税为21600元

　　B2014年修建仓库应缴纳耕地占用税30000元

　　C2014年仓库租赁合同应缴纳的印花税为720元

　　D2014年扩建港口应缴纳耕地占用税为750000元

　　E2014年仓库应缴纳的城镇土地使用税为1500元

　　参考答案：ABD

　　[多选题]下列关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间，表述正确的有( )。

　　A纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起纳税

　　B纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起纳税

　　C纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起纳税

　　D以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起纳税

　　E纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

　　参考答案：BCDE

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