2021年税务师考试《税法二》精选试题：企业所得税

　　企业所得税

　　[单选题]根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是( )。

　　A企业接受捐赠收入，按合同约定日期确认收入

　　B被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，作为投资方企业的股息、红利收入

　　C租赁合同规定的租赁期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性确认收入

　　D非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为免税收入

　　参考答案：D

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　　[单选题]某公司2014年实际支出的工资、薪金总额为200万元(包括支付给季节工的工资10万元)，实际扣除的三项经费合计40万元，其中职工福利费本期发生32万元(包括支付给季节工的福利费1万元)，拨缴的工会经费5万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费3万元，该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。

　　A0

　　B7.75

　　C5

　　D35.50

　　参考答案：C

　　[单选题]某企业，2014年发放的合理工资总额为300万元，实际发放的职工福利费45万元、工会经费5万元、职工教育经费6万元。2014年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额( )万元。

　　A3

　　B10.5

　　C7.5

　　D8

　　参考答案：A

　　[单选题]某饮料制造企业为增值税一般纳税人，2014年取得销售收入20000万元，出租闲置的包装物取得租金收入10万元;处置废弃的厂房取得处置收入8万元，假设该企业2014年实际发生广告费7000万元，则2014年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为( )万元。

　　A3000

　　B3044.5

　　C7000

　　D6003

　　参考答案：D

　　[单选题]下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是( )。

　　A财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额

　　B电信企业拓展业务过程中向经纪人、代办商支付手续费及佣金，不超过企业当年收入总额15%的部分，准予在企业所得税前据实扣除

　　C保险代理企业，为取得佣金和手续费收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在企业所得税前据实扣除

　　D企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

　　参考答案：C

　　[单选题]下列资产损失不属于以清单申报形式申报扣除的是(.)。

　　A企业各项存货发生的正常损耗

　　B企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

　　C企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

　　D企业固定资产因管理不善发生被盗损失

　　参考答案：D

　　[单选题]下列选项中不属于存货盘亏损失应提供的相关证明资料的是( )。

　　A存货保管人对盘亏的情况说明

　　B存货盘点表

　　C税务机关有关责任认定的批复文件

　　D存货计税成本确定依据

　　参考答案：C

　　[单选题]甲公司共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。并且该股权收购满足特殊性税务处理的其他条件，并选择按特殊性税务处理的形式进行处理。乙公司取得甲公司股权的计税基础为( )万元。

　　A43200

　　B40800

　　C42800

　　D40000

　　参考答案：B

　　[单选题]关于房地产开发经营业务的税务处理，下列说法中错误的是( )。

　　A企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

　　B企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用

　　C公共配套设施尚未建造或尚未完工的，不可以预提建造费用

　　D应向政府上缴的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提

　　参考答案：C

　　[单选题]2014年10月，在我国境内未设立机构场所的非居民企业取得境内某公司股息红利30万元，同时转让位于境内财产收入100万元(该财产的净值60万元)，该公司就以上业务应该代扣代缴企业所得税( )万元。

　　A17.5

　　B13

　　C7

　　D26

　　参考答案：C

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