2021年税务师考试《税法二》备考习题及答案9

　　一、单项选择题

　　A公司有船舶2艘，净吨位分别为250.5吨、179.7吨，此外还有100马力的拖船1艘。该地车船税的标准为净吨位每吨年税额5元，则该公司应纳车船税(　　)元。

　　A.2275

　　B.2276

　　C.2400

　　D.2650

　　参考答案：A

　　下列关于股票期权的表述中，正确的是(　　)。

　　A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不征收个人所得税

　　B.员工在行权日前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按财产转让所得缴纳个人所得税

　　C.普通员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资、薪金合并，缴纳个人所得税

　　D.员工将行权后的无论是境内上市还是境外上市公司的股票转让，均免征个人所得税

　　参考答案：A

　　2011年3月李某购置一辆个人自用小轿车，4月到车船管理部门办理登记，则李某2011年应该按(　　)计算缴纳当年的车船税。

　　A.8个月

　　B.9个月

　　C.10个月

　　D.12个月

　　参考答案：B

　　下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是(　　)。

　　A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得

　　B.个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得

　　C.有限责任公司的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车

　　D.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房

　　参考答案：D

　　某企业与运输公司签订一份运输保管合同，合同载明运输费250000元，装卸费8000元，保管费50000元，则该项合同双方各应缴纳的印花税额为(　　)元。

　　A.150

　　B.175

　　C.179

　　D.300

　　参考答案：B

　　某企业2012年3月1日以协议方式取得一地块的土地使用权，支付土地出让金 3000万元，拆迁补偿费1000万元，5月20日缴纳市政配套费500万元。当地契税税率为4%。该企业应缴纳契税(　　)万元。

　　A.120

　　B.140

　　C.160

　　D.180

　　参考答案：D

　　二、多项选择题

　　根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有(　　)。

　　A.经过修理后的固定资产被用于新的用途

　　B.发生的修理支出达到固定资产计税基础10%以上

　　C.经过修理后有关资产的使用年限延长后达到2年以上

　　D.经过修理后有关资产的使用年限延长后达到1年以上

　　E.发生的修理支出达到固定资产计税基础50%以上

　　参考答案：CE

　　根据个人所得税法的规定，下列各项符合有关规定的有(　　)。

　　A.个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入的5‰

　　B.个体工商户按规定缴纳的工商管理费、个体劳动者协会会费、摊位费，在计算个人所得税时，允许按实际发生额在税前扣除

　　C.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人支付购买家用汽车支出，视为企业对个人投资者利润分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

　　D.个体工商户为全体人员实际支付的合理的工资、薪金，在计算个人所得税时，可以据实扣除

　　E.个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和实验性装置发生的购置费，允许全额在发生当期扣除

　　参考答案：AB

　　按照个人所得税的规定，下列各项表述中正确的有(　　)。

　　A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按工资、薪金所得征税

　　B.个人经政府有关部门批准，取得执照从事医疗活动取得的所得应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税

　　C.个人对企事业单位承包、承租经营一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税

　　D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税

　　E.个人担任独立董事所取得的董事费收入，按工资薪金所得征税

　　参考答案：AB

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