2021年税务师考试《税法二》备考习题及答案5

　　一、单项选择题

　　下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，不正确的是(　　)。

　　A.企业在开发区内建造的幼儿园等配套设施属于非营利性且产权属于全体业主的，可将其视为公共配套设施并按公共配套设施规定计算建造费用

　　B.企业在开发区内建造的幼儿园等配套设施属于营利性的，应当单独核算其成本，按建造开发产品进行处理

　　C.企业将已计人销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除

　　D.企业销售未完工开发产品取得的收入，不用计入当期纳税所得额

　　参考答案：D

　　关于房产税纳税期限和纳税地点的说法中，正确的是(　　)。

　　A.房产税实行按年征收，分期缴纳

　　B.房产税具体的纳税期限由省、自治区、直辖市国家税务局决定

　　C.房产税的纳税地点为纳税人的机构所在地

　　D.房产不在同一地方的纳税人，应当在机构所在地统一缴纳房产税

　　参考答案：A

　　下列各项符合房产税规定的是(　　)。

　　A.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税

　　B.对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据

　　C.中国银行所属分支机构自用的房产免征房产税

　　D.对投资联营的房产，一律按余值计税

　　参考答案：A

　　下列企业中，不属于城镇土地使用税的纳税人的是(　　)。

　　A.位于市区的外商投资企业

　　B.位于县城的事业单位

　　C.位于工矿区的私营企业

　　D.位于农村的集体企业

　　参考答案：D

　　下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是(　　)。

　　A.土地出让金

　　B.销售费用

　　C.基础设施费

　　D.借款利息费用

　　参考答案：C

　　根据车船税的有关规定，下列各项中，属于车船税的扣缴义务人的是(　　)。

　　A.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构

　　B.车辆、船舶的所有人的亲属

　　C.车辆、船舶的管理人

　　D.出售车辆的经销商

　　参考答案：A

　　二、多项选择题

　　下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有(　　)。

　　A.直接转让土地使用权的

　　B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

　　C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　D.取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的

　　参考答案：ABC

　　下列关于企业所得税税率的表述正确的有(　　)。

　　A.居民企业基本税率为25%的税率

　　B.非居民企业适用l0%的税率

　　C.小型微利企业适用20%的税率

　　D.国家重点扶持的高新技术企业适用l5%的税率

　　E.国家规划布局内的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按15%的税率征收企业所得税

　　参考答案：ACD

　　根据企业所得税的规定，下列关于收入确认的表述正确的有(　　)。

　　A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

　　B.利息、红利等权益性投资收益按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

　　C.企业将自产的产品用于在建工程应视同销售计征企业所得税

　　D.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

　　E.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，持续时间未超过12个月的，按完工进度确认收入

　　参考答案：ABD

　　下列各项所得，按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有(　　)。

　　A.非任职单位的董事费收入

　　B.退休后再任职取得的收入

　　C.年终加薪和劳动分红

　　D.年终一次性奖金

　　E.法人企业的个人投资者无偿取得企业出资购买的汽车

　　参考答案：BCD

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