2021年税务师《税法二》知识点练习：城镇土地使用税

　　一、单项选择题

　　1.下列用地行为，应缴纳城镇土地使用税的是(　)。

　　A.宗教寺庙自用土地

　　B.市政休闲广场用地

　　C.农副产品加工厂用地

　　D.直接用于农业生产的土地

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项ABD，免征城镇土地使用税。农副产品加工厂占地不在免税的范围内。

　　2.下列用地中，可免征城镇土地使用税的是(　)。

　　A.军队家属的院落用地

　　B.国家机关的办公用地

　　C.企业的内部道路绿化用地

　　D.房地产公司开发写字楼用地

　　『正确答案』B

　　『答案解析』国家机关、人民团体、军队单位本身的办公用地和公务用地免征城镇土地使用税。

　　3.2019年某民用机场占地100万平方米，其中飞行区用地90万平方米，场外道路用地7万平方米，场内道路用地0.5万平方米，工作区用地2.5万平方米，城镇土地使用税税率为5元/平方米。2019年该机场应缴纳城镇土地使用税(　)元。

　　A.125000

　　B.150000

　　C.475000

　　D.500000

　　『正确答案』B

　　『答案解析』机场飞行区用地、场外道路用地，免征城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=(0.5+2.5)×5×10000=150000(元)

　　4.某公司2016年3月通过挂牌取得一宗土地，土地出让合同约定2016年4月交付，土地使用证记载占地面积为6000平方米。该土地年税额4元/平方米，该公司应缴纳城镇土地使用税是(　)元。

　　A.24000

　　B.20000

　　C.18000

　　D.16000

　　『正确答案』D

　　『答案解析』税法规定，通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地，纳税人应按照规定从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税。

　　该公司应缴纳城镇土地使用税=6000×4×8÷12=16000(元)

　　5.关于城镇土地使用税的征收管理，下列说法正确的是(　)。

　　A.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

　　B.纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起15日内申报登记

　　C.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳，纳税期限由市级人民政府确定

　　D.在同一省范围内，纳税人跨地区使用土地的，由省级税务局确定纳税地点

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项A,纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税;选项B，纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起30日内申报登记;选项C，城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定(非市级人民政府)。

　　二、多项选择题

　　1.关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法正确的有(　)。

　　A.个人拥有土地使用权的，以个人为纳税人

　　B.土地使用权出租的，以承租人为纳税人

　　C.土地使用权属共有的，以共有各方为纳税人

　　D.土地使用权属未确定的，以实际使用人为纳税人

　　E.单位拥有土地使用权的，以单位为纳税人

　　『正确答案』ACDE

　　『答案解析』选项B，土地使用权出租的，以出租方为纳税人。在城镇土地使用税征税范围内，承租集体所有建设用地的，由直接从集体经济组织承租土地的单位和个人缴纳城镇土地使用税。

　　2.下列关于城镇土地使用税征收管理的说法，正确的有(　)。

　　A.城镇土地使用税按年计算、年终缴纳

　　B.纳税人新征的土地，自批准征用之日起60日内申报登记

　　C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

　　D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月起缴纳城镇土地使用税

　　E.纳税人购置存量房，自房地产权属机关登记签发房屋权属证书的次月起缴纳城镇土地使用税

　　『正确答案』CDE

　　『答案解析』选项A，城镇土地使用税按年计算，分期缴纳;选项B，纳税人新征的土地，自批准征用之日起30日内申报登记。