2021年税务师《税法二》知识点练习：房产税

　　一、单项选择题

　　1.下列关于房产税纳税人的税法，正确的是(　)。

　　A.产权出典的，由出典人缴纳房产税

　　B.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税

　　C.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税

　　D.无论产权所有人是否在房屋所在地，均由产权所有人缴纳房产税

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，产权出典的，由承典人纳税;选项C，纳税单位无租使用免税单位房产的，由使用人代为缴纳房产税;选项D，产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税。

　　2.下列出租住房的行为，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是(　)。

　　A.个人出租在城市的住房

　　B.企业出租在农村的住房

　　C.事业单位出租在县城的住房

　　D.社会团体出租在工矿区的住房

　　『正确答案』A

　　『答案解析』对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。农村的住房不属于房产税的征税范围。

　　3.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，错误的是(　)。

　　A.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税

　　B.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税

　　C.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税

　　D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项A，纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税。

　　4.下列关于房产税房产原值的说法，正确的是(　)。

　　A.计征房产税的房产原值不包括电梯、升降梯

　　B.计征房产税的房产原值包括电力、电讯、电缆导线

　　C.改建原有房屋的支出不影响计征房产税的房产原值

　　D.计征房产税的房产原值不包括会计上单独核算的中央空调

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项AB，房产原值包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有电力、电讯、电缆导线;电梯、升降机、过道、晒台等;选项C，对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值;选项D，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

　　二、多项选择题

　　1.下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有(　)。

　　A.房屋产权未确定的

　　B.房屋租典纠纷未解决的

　　C.房屋承典人不在房屋所在地的

　　D.房屋产权所有人不在房屋所在地的

　　E.房屋产权出典的

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』产权所有人、承典人不在房屋所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税。房屋产权出典的，由承典人缴纳。

　　2.根据房产税相关规定，下列房产可免征房产税的有(　)。

　　A.按政府规定价格出租的公有住房

　　B.公园内的照相馆用房

　　C.饮水工程运营管理单位自用的生产用房

　　D.施工期间为基建工地服务的临时性办公用房

　　E.市文工团的办公用房

　　『正确答案』ACDE

　　『答案解析』选项B，应征收房产税。

　　3.下列关于房产税的说法中，正确的有(　)。

　　A.非营利性老年服务机构自用房产暂免征房产税

　　B.外商投资企业的自用房产免征房产税

　　C.企业办的技术培训学校自用的房产免征房产税

　　D.高校学生公寓免征房产税

　　E.中国铁路总公司所属铁路运输企业自用房产免征房产税

　　『正确答案』ACDE

　　『答案解析』选项B，外商投资企业自用的房产，应缴纳房产税，没有免税规定。