2021年税务师《税法二》知识点练习：个人所得税

　　1.居民个人的下列所得，不并入综合所得计税的是(　)

　　A.稿酬所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.财产租赁所得

　　D.工资薪金所得

　　『正确答案』C

　　『答案解析』综合所得包含工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

　　2.个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是(　)。

　　A.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬

　　B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬

　　C.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬

　　D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项A，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;选项B、C，均应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。

　　3.个人下列公益救济性捐赠，以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的是(　)。

　　A.通过县政府对贫困地区的捐赠

　　B.对中国教育发展基金会的捐赠

　　C.对公益性青少年活动场所的捐赠

　　D.对中国老龄事业发展基金会的捐赠

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项BCD，准予在个人所得税税前100%(全额)扣除。个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。

　　4.下列工资、薪金所得免征个人所得税的是(　)。

　　A.年终加薪

　　B.退休人员再任职收入

　　C.劳动分红

　　D.外籍人员取得任职单位的非现金住房补贴

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项ABC，依照个人所得税的规定，均需照常纳税。

　　5.个人取得的下列所得，免征个人所得税的是(　)。

　　A.县级人民政府颁发的教育方面的奖金

　　B.按国家统一规定发放的补贴、津贴

　　C.提前退休发放的一次性补贴

　　D.转让国债的所得

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，省级人民政府颁发的教育方面的奖金，免征个人所得税，县级人民政府颁发的不免个人所得税;选项C，提前退休发放的一次性补贴，不属于免税的离退休工资收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;选项D，国债利息收入免征个人所得税，转让国债的所得不免税，要交个人所得税。

　　6.计算个人所得税综合所得应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是(　)。

　　A.个人购买的互助型医疗保险支出

　　B.个人购买的税收递延型商业养老保险支出

　　C.个人缴付符合国家规定的企业年金支出

　　D.个人购买符合国家规定的商业健康保险支出

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项BCD，属于依法确定的其他扣除，可以在计算个人所得税综合所得应纳税所得额时扣除。其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。

　　7.非居民个人取得工资薪金所得的征收管理，下列说法正确的是(　)。

　　A.依据综合所得税率表，按月代扣代缴税款

　　B.向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，可按扣除专项附加后的余额代扣税款

　　C.扣缴义务人可将同期的工资薪金和股息红利所得合并代扣代缴税款

　　D.由扣缴义务人按月代扣代缴税款，不办理汇算清缴

　　『正确答案』D

　　『答案解析』非居民个人取得工资、薪金所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月代扣代缴税款，不办理汇算清缴。

　　8.下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有(　)。

　　A.企业支付给营销人员的年终奖

　　B.个体工商户业主的工资

　　C.企业支付给在本企业任职董事长的董事费

　　D.电视剧制作单位支付给本单位编剧的剧本使用费

　　E.企业支付给职工的过节费

　　『正确答案』ACE

　　『答案解析』选项B，应计入个体工商户的生产、经营所得，按照“经营所得”项目计征个人所得税;选项D，按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

　　9.下列各项中，适用5%—35%的超额累进税率计征个人所得税的有(　)。

　　A.个体工商户的生产经营所得

　　B.个人独资企业的生产经营所得

　　C.对企事业单位的承包经营所得

　　D.合伙企业的生产经营所得

　　E.工资、薪金所得

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』选项E，适用3%—45%的七级超额累进税率。

　　10.下列关于专项附加扣除的说法，符合个人所得税相关规定的有(　)。

　　A.住房贷款利息扣除的期限最长不得超过240个月

　　B.直辖市的住房租金支出的扣除标准是每月1500元

　　C.职业资格技术教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额标准扣除

　　D.同一学历的继续教育扣除期限不得超过36个月

　　E.赡养老人专项附加扣除的起始时间为被赡养人年满60周岁的当月

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』选项D，同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。