2021年税务师《税法二》备考章节题库：契税

　　契税

　　一、 概述

　　了解契税的立法原则

　　二、 征税范围、纳税人和税率

　　(一)掌握契税的征税范围

　　(二)熟悉契税的纳税人

　　(三)熟悉契税的税率

　　三、 减免税优惠

　　(一)熟悉契税减免的基本规定

　　(二)熟悉财政部规定的其他减免契税的项目

　　四、 计税依据和应纳税额的计算

　　(一)掌握契税的计税依据

　　(二)掌握契税应纳税额的计算方法

　　五、 征收管理

　　(一)熟悉契税纳税义务发生的时间

　　(二)了解契税的纳税期限

　　(三)熟悉契税的纳税地点

　　(四)了解契税的征收管理

　　例题：

　　一、单项选择题

　　依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是( )。

　　A.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属

　　B.以减免出让金形式而取得国有土地使用权

　　C.企业合并中，新设方承受相同投资主体之外的投资方的土地使用权

　　D.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房

　　参考答案：D

　　关于契税的计税依据，下列说法正确的是( )。

　　A.以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为计税依据

　　B.土地使用权相互交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据

　　C.以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据

　　D.已购公有住房经补缴土地出让金拥有完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据

　　参考答案：A

　　关于契税的计税依据，下列说法正确的是( )。

　　A.土地使用权出售，以市场价格作为计税依据

　　B.企业之间交换房屋，收取差价的一方缴纳契税

　　C.承受的房屋附属设施，如与房屋统一计价，适用与房屋相同的契税税率

　　D.以划拨方式取得土地使用权，以税务机关核定的价格为计税依据

　　参考答案：C

　　二、多项选择题

　　下列行为，需要缴纳契税的有( )。

　　A.买房翻建新房

　　B.交换房产时，涉及补价的

　　C.接受房屋赠与

　　D.以获奖方式取得房屋产权

　　E以自有房产作股投入本人经营企业

　　参考答案：ABCD

　　先以划拨方式取得土地使用权的，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，其契税的计税依据为( )。

　　A.补缴的其他出让费用

　　B.土地的评估价格

　　C.补缴的土地出让金

　　D.土地的重置成本

　　E.土地基准地价

　　参考答案：AC

　　下列项目免征契税的有( )。

　　A.以获奖方式获得的房屋

　　B.城镇职工按规定第一次购买公有住房

　　C.企业获得土地使用权而免缴的土地出让金

　　D.因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房

　　E.居民个人房屋被征收而选择货币补偿用于重新购置房屋，房价不超过货币补偿的

　　参考答案：BE

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