2021年税务师《税法二》备考章节题库：土地增值税

　　1.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是( )。

　　A.与国有企业换房的外资企业

　　B.合作建房后出售房产的合作企业

　　C.转让国有土地使用权的企业

　　D.将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间

　　参考答案：D

　　2.下列项目中，不属于土地增值税免税范围的是( )。

　　A.建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的

　　B.因国家建设需要而自行转让的房地产

　　C.企业转让办公楼

　　D.企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额之和20%的

　　参考答案：C

　　3.位于某市的某工厂转让一栋3年前购入的旧办公楼，购置成本550万元，转让收入为700万，已提折旧300万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度为6成新，则应纳土地增值税( )万元。

　　A.27.53

　　B.140

　　C.120

　　D.50

　　参考答案：A

　　4.下列关于土地增值税的说法中正确的是( )。

　　A.土地增值税征收面广，针对所有土地使用权的转让而征收的一种税

　　B.增值额是土地增值税的征税对象，增值额即企业实现的转让土地使用权的净收益

　　C.土地增值税实行超额累进税率，增值额越大税率越高

　　D.按次征收，纳税时间和缴纳方法视情况而定

　　参考答案：D

　　5.以下不属于土地增值税纳税义务人的是( )。

　　A.在我国境内转让房屋的外商投资企业

　　B.转让国有土地使用权的某大学

　　C.对外出租住房的王某

　　D.与另一企业交换办公楼的某国有企业

　　参考答案：C

　　6.根据土地增值税相关规定，下列说法中正确的是( )。

　　A.政府出让国有土地使用权属于土地增值税征税范围

　　B.土地增值税征税范围不包括转移地下的各种附属设施

　　C.土地增值税针对出售或者其他方式有偿转让房地产的行为征收，不包括无偿赠与方式转让房地产的行为

　　D.土地增值税征收对象包括地上的建筑物的转让增值额，地上的建筑物包括地上地下的各种附属设施

　　参考答案：D

　　7.下列转让房地产行为不缴纳土地增值税的是( )。

　　A.居民个人出租住房

　　B.非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位

　　C.某企业将办公楼捐赠给其子公司

　　D.企业将房产所有权转让给境外非营利的社会团体

　　参考答案：A

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