2021年税务师《税法二》备考章节题库：企业所得税

　　1.根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是( )。

　　A.企业接受捐赠收入，按合同约定日期确认收入

　　B.被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，作为投资方企业的股息、红利收入

　　C.租赁合同规定的租赁期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性确认收入

　　D.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为免税收入

　　参考答案：D

　　2.下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是( )。

　　A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额

　　B.电信企业拓展业务过程中向经纪人、代办商支付手续费及佣金，不超过企业当年收入总额15%的部分，准予在企业所得税前据实扣除

　　C.保险代理企业，为取得佣金和手续费收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在企业所得税前据实扣除

　　D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

　　参考答案：C

　　3.下列资产损失不属于以清单申报形式申报扣除的是(.)。

　　A.企业各项存货发生的正常损耗

　　B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

　　C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

　　D.企业固定资产因管理不善发生被盗损失

　　参考答案：D

　　4.下列选项中不属于存货盘亏损失应提供的相关证明资料的是( )。

　　A.存货保管人对盘亏的情况说明

　　B.存货盘点表

　　C.税务机关有关责任认定的批复文件

　　D.存货计税成本确定依据

　　参考答案：C

　　5.关于房地产开发经营业务的税务处理，下列说法中错误的是( )。

　　A.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

　　B.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用

　　C.公共配套设施尚未建造或尚未完工的，不可以预提建造费用

　　D.应向政府上缴的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提

　　参考答案：C

　　6.2019年10月，在我国境内未设立机构场所的非居民企业取得境内某公司股息红利30万元，同时转让位于境内财产收入100万元(该财产的净值60万元)，该公司就以上业务应该代扣代缴企业所得税( )万元。

　　A.17.5

　　B.13

　　C.7

　　D.26

　　参考答案：C

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