2021年税务师考试《税法二》习题：印花税_第2页

　　参考答案及解析：

　　一、单项选择题

　　1.【正确答案】C

　　【答案解析】印花税相关法规明确规定：借款合同中的银行同业拆借所签的借款合同，企业与主管部门签订的租赁承包合同，技术服务合同中的会计、税务、法律咨询合同不属于印花税规定的列举征税范围。

　　2.【正确答案】D

　　【答案解析】选项D，印花税存在代扣代缴现象，例如证券交易印花税，采取由证券登记结算机构代扣代缴方式。

　　3.【正确答案】B

　　【答案解析】财产保险合同的印花税税率为1‰;产权转移书据的印花税税率为0.5‰;借款合同的印花税税率为0.05‰;技术合同的印花税税率为0.3‰。

　　4.【正确答案】D

　　【答案解析】选项D，证券交易印花税的扣缴义务人应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳扣缴的税款。

　　5.【正确答案】C

　　【答案解析】选项A，电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税;选项B，不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税;选项D，免征印花税。

　　6.【正确答案】D

　　【答案解析】选项A，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不缴纳印花税;选项B，车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不缴纳印花税;选项C，卫生许可证不属于印花税征税范围。

　　7.【正确答案】B

　　【答案解析】如资金账簿、大宗货物的购销合同等，如果一份凭证的应纳税额数量较大，超过500元，贴用印花税票不方便的，可向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记，代替贴花。

　　8.【正确答案】D

　　【答案解析】纳税人对纳税凭证应妥善保存。凭证的保存期限，凡国家已有明确规定的，按规定办理;其他凭证均应在履行纳税义务完毕后保存1年。

　　9.【正确答案】D

　　【答案解析】应税营业账簿的计税依据，为营业账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额。

　　10.【正确答案】A

　　【答案解析】印花税计税依据，如果合同中价款或者报酬与增值税款分开列明的不包括增值税款否则按照合同金额作为计税依据。选项B，合同中价款或者报酬与增值税税款未分开列明，按照合计金额确定计税依据;选项C，应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据列明的价款，不包括增值税税款;选项D，产权转移书据中价款与增值税税款未分开列明，按照合计金额确定 。

　　二、多项选择题

　　11.【正确答案】BCDE

　　【答案解析】选项A，专利申请转让合同属于“技术合同”税目。

　　12.【正确答案】ADE

　　【答案解析】选项B，人寿保险合同不属于印花税征税范围，不缴纳印花税;选项C，军事物资运输凭证，免征印花税。

　　13.【正确答案】ABCE

　　【答案解析】选项D，纳税人出让或者转让不动产产权的，应当向不动产所在地的税务机关申报缴纳印花税。其他选项描述正确。

　　14.【正确答案】ABDE

　　【答案解析】选项C，外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同，免征印花税，向我国企业提供优惠贷款书立的合同需要缴纳印花税。

　　15.【正确答案】ABCD

　　【答案解析】对投资者(包括个人和机构)买卖封闭式证券投资基金免征印花税。

　　16.【正确答案】BCDE

　　【答案解析】选项A没有减免优惠。

　　17.【正确答案】BCDE

　　【答案解析】纳入征税范围的营业账簿，不按立账簿人是否属于经济属性来划定范围，而是按账簿的经济用途来确定征免界限。

　　18.【正确答案】BCE

　　【答案解析】选项A，各类合同的纳税人是立合同人，不包括保人、证人、鉴定人;选项D，当事人各方都是印花税的纳税人。