2020年税务师《税法二》章节提升题：国际税收

　　一、单项选择题

　　1.下列各项中，不属于国际税收基本原则的是(　　)。

　　A.单一课税原则

　　B.受益原则

　　C.国际税收中性原则

　　D.独占征税原则

　　2.下列各项中，不属于法人居民身份判定标准的是(　　)。

　　A.住所标准

　　B.注册地标准

　　C.总机构所在地标准

　　D.控股权标准

　　3.自2017年1月1日起，企业可以选择按国(地区)别分别计算[即分国(地区)不分项]，或者不按国(地区)别汇总计算[即不分国(地区)不分项]其来源于境外的应纳税所得额，上述方法一经选择，(　　)年内不得改变。

　　A.1

　　B.3

　　C.5

　　D.6

　　4.发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在该缔约国另一方征税;也可以在其发生的缔约国照章征税，如果特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的(　　)。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

　　5.下列各项中，不属于国际避税方法的是(　　)。

　　A.选择有利的企业组织形式

　　B.利用错配安排

　　C.加强税收多边合作

　　D.利用转让定价

　　6.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的排序中，正确的是(　　)。

　　A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍

　　B.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所

　　C.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处

　　D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心

　　二、多项选择题

　　1.下列各项中，属于国际税法原则的有(　　)。

　　A.单一课税原则

　　B.优先征税原则

　　C.受益原则

　　D.独占征税原则

　　E.税收分享原则

　　2.下列各项中，说法正确的有(　　)。

　　A.托管机构是指近三个会计年度总收入的20%以上来源于为客户持有金融资产的机构，机构成立不满三年的，按机构存续期间计算

　　B.关联机构是指一个机构控制另一个机构，或者两个机构受到共同控制，则该两个机构互为关联机构。控制是指直接或者间接拥有机构50%以上的股权和表决权

　　C.金融机构在知道或者应当知道账户持有人相关信息发生变化之日起90日内或者本年度12月31日前根据有关尽职调查程序重新识别账户持有人或者有关控制人是否为非居民

　　D.金融机构应当妥善保管执行过程中收集的资料，保存期限为自报送期末起至少5年

　　E.金融机构要求机构授权人提供新开机构账户情况发生变化的有效声明文件，机构授权人自被要求提供之日起60日内未能提供的，金融机构将其账户视为非居民账户管理

　　3.下列各项中，属于国际反避税措施的有(　　)。

　　A.防止通过纳税主体国际转移

　　B.防止通过纳税客体国际转移

　　C.转让定价调整

　　D.加强税收多边合作

　　E.利用资本弱化

　　4.下列申请人从中国取得的所得为股息时，可不根据规定的因素进行综合分析，直接判定申请人具有“受益所有人”身份的有(　　)。

　　A.缔约对方政府

　　B.缔约对方居民且在缔约对方上市的公司

　　C.缔约对方居民个人

　　D.申请人被缔约对方政府直接持有100%股份

　　E.申请人被缔约对方居民直接持有95%股份

　　5.根据国际税收合作的有关规定，有关税收情报的保密的说法，正确的有(　　)。

　　A.税收情报事项涉及最重要的国家秘密，泄露会使国家的安全和利益遭受特别严重的损害，应确定为绝密级

　　B.税收情报事项涉及偷税、骗税或其他严重违反税收法律法规的行为，应确定为机密级

　　C.绝密级情报保密期限一般为30年

　　D.机密级情报保密期限一般为20年

　　E.秘密级情报保密期限一般为15年

　　6.下列各项中，不应作为可抵免境外所得税税额情形的有(　　)。

　　A.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款

　　B.居民企业来源于中国境外的所得依照境外税收法律及相关规定计算缴纳的税额

　　C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息

　　D.境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款

　　E.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴的境外所得税税款

　　7.根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列各项中不属于消极非金融机构的有(　　)。

　　A.上一公历年度末，拥有可以产生股息、利息、租金、特许权使用费收入的金融资产占总资产比重50%以上的非金融机构

　　B.仅为了持有非金融机构股权或者向其提供融资和服务而设立的控股公司

　　C.税收居民国(地区)不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构

　　D.成立时间不足24个月且尚未开展业务的企业

　　E.正处于资产清算或者重组过程中的企业