2020年税务师《税法二》备考习题及答案（4）_第2页

11、下列关于转让定价方法的说法，正确的是(　)。

A、可比非受控价格法可以适用所有类型的关联交易

B、再销售价格法一般适用于资金融通的关联交易

C、成本加成法一般适用于无形资产的购销、转让的关联交易

D、交易净利润法一般适用于高度整合且难以单独评估的关联交易

12、下列关于成本分摊协议的规定表述错误的是(　)。

A、企业与其关联方签署成本分摊协议，共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务，应符合独立交易原则

B、符合独立交易原则的成本分摊协议，企业按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除

C、符合独立交易原则的涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付、退出补偿或终止协议时对协议成果分配的，应按资产购置或处置的有关规定处理

D、成本分摊协议执行期间，参与方实际分享的收益与分摊的成本不相配比的，不需要作补偿调整

13、下列关于一般反避税管理表述不正确的是(　)。

A、主管税务机关实施一般反避税调查时，应当向被调查企业送达《税务检查通知书》

B、被调查企业对主管税务机关作出的一般反避税调整决定不服的不可以申请法律救济

C、主管税务机关作出的一般反避税调整方案导致国内双重征税的，由税务总局统一组织协调解决

D、被调查企业认为我国税务机关作出的一般反避税调整，导致国际双重征税或者不符合税收协定规定征税的，可以按照税收协定及其相关规定申请启动相互协商程序

14、依据企业所得税相关规定，下列各项收入，不属于搬迁收入的是(　)。

A、因搬迁安置而给予的补偿收入

B、由于搬迁处置存货而取得的收入

C、因搬迁停产停业形成的损失而给予的补偿收入

D、资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款收入

15、某居民企业不能正确核算成本费用，2019年销售货物取得收入200万元，转让股权取得收入100万元，取得该股权时支付90万元，假设不存在其他的收入项目，税务机关核定应税所得率20%。2019年该企业应缴纳的企业所得税为(　)万元。(符合小型微利企业的条件)

A、3

B、10

C、10.5

D、20

16、2018年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为(　)万元。

A、12.5

B、15

C、20

D、25

17、张某2019年1月份取得工资薪金收入9000元，申报的专项附加扣除1000元/月，张某1月份应预扣预缴的个人所得税为(　)元。

A、100

B、90

C、85

D、65

18、中国公民刘先生兼职为某公司提供建筑设计劳务，取得劳务报酬60000元。该公司预扣预缴个人所得税(　)元。

A、24176.47

B、12400.00

C、12200.00

D、16315.79

19、杨某2019年12月31日与企业解除劳动合同，其在企业工作年限为10年，领取经济补偿金80000元，其所在地区上年职工平均工资为12000元，杨某应缴纳的个人所得税为(　)元。

A、220

B、2400

C、265

D、1880

20、中国公民周某2019年取得境内上市公司股票转让净所得6000元，取得境外公司股票转让的净所得12000元，另外取得持有的境内上市公司股票分红所得3000元，持有期限3个月，周某2019年应缴纳的个人所得税为(　)元。

A、2700

B、3000

C、3900

D、4200