2020年税务师《税法二》强化练习及答案（六）_第2页

答案部分

一、单项选择题

1、

【正确答案】 A

【答案解析】 纳税单位和个人“无租使用”房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。

2、

【正确答案】 C

【答案解析】 独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产。房地产开发企业开发的待售商品房，不征收房产税。

3、

【正确答案】 B

【答案解析】 该企业2018年1月份至4月份应纳房产税=2500×(1-20%)×1.2%×4÷12=8(万元);该企业2018年5月份至12月份应纳房产税=2500×(1-30%)×(1-20%)×1.2%×8÷12+50÷(1+5%)×12%=16.91(万元);所以，该企业2018年全年应纳房产税=8+16.91=24.91(万元)。

4、

【正确答案】 B

【答案解析】 选项A，地下建筑物需要缴纳房产税;选项C，地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值;选项D，地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。

5、

【正确答案】 A

【答案解析】 应缴纳房产税=80×70%×(1-30%)×1.2%×10000×10÷12=3920(元)

6、

【正确答案】 A

【答案解析】 对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税，其中没有房产原值或不能将共有住房划分开的，由房产所在地税务机关参照同类房产核定房产原值。

7、

【正确答案】 B

【答案解析】 选项A，农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税;选项C、D，铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

8、

【正确答案】 A

【答案解析】 选项A，铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;选项B，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税;选项CD均免征耕地占用税。

9、

【正确答案】 D

【答案解析】 占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地，从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造花园式厂房占用林地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=14×30=420(万元)。

二、多项选择题

1、

【正确答案】 ADE

【答案解析】 个人拥有的非营业房产，即使在城市，也是免征房产税的;融资租赁房屋按照房产余值计征房产税。

2、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 房产税的纳税义务人是征税范围内的房屋的产权所有人，包括国家所有和集体、个人所有房屋的产权所有人、承典人、代管人或使用人;产权出典的，由承典人纳税;产权未确定和承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。

3、

【正确答案】 AB

【答案解析】 出租及经营性房产均需要征收房产税。

4、

【正确答案】 BE

【答案解析】 自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税，所以选项A错误，选项B正确。张某2018年应纳房产税=(10000×5+3000×2)×4%=2240(元)。

5、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 选项D，建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地的，不征收耕地占用税。

6、

【正确答案】 BCDE

【答案解析】 选项A，纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。

7、

【正确答案】 BCDE

【答案解析】 选项A，农田水利占用耕地的，不征收耕地占用税;其他选项应依法征收耕地占用税。