2020年税务师考试《税法二》精选习题及答案1_第2页

11、甲公司为我国境内的一家居民企业(增值税一般纳税人)，是一家经认定的技术先进型服务企业。2018年全年计入成本、费用的实际发放的合理工资总额850万元(其中含支付给临时工的工资50万元)，实际发生职工福利费125万元，拨缴的工会经费20万元，实际发生职工教育经费70万元。该公司2018年职工福利费、职工教育经费及工会经费纳税调整的金额为(　)万元。

A、10

B、11

C、12

D、9

12、未在我国境内设立机构、场所的某非居民企业，2018年取得境内甲公司支付的特许权使用费不含增值税收入80万元，取得境内乙公司支付的转让厂房不含增值税收入100万元，该厂房净值80万元。2018年度该非居民企业应在我国缴纳的企业所得税为(　)万元。

A、8

B、10

C、18

D、20

13、下列关于预约定价安排适用范围的说法中，错误的是(　)。

A、预约定价安排可以分为单边、双边和多边三种类型

B、预约定价安排是企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议，不适用于以前年度关联交易的调整

C、预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业不适用预约定价安排的年度及关联交易的特别纳税调查调整和监控管理

D、预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易

14、下列关于企业清算的所得税处理的表述，不正确的是(　)。

A、企业清算时全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失

B、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为清算所得

C、企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

D、被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础

15、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续，税务登记的时间要求是(　)。

A、自项目合同或协议签订之日起15日内

B、自项目合同或协议签订之日起30日内

C、自工程或劳务发生之日起15日内

D、自工程或劳务发生之日起30日内

16、2008年股权分置改革时，李某个人出资购买由乙企业代为持有甲上市公司的限售股，乙企业适用企业所得税税率为25%。2018年12月乙企业转让代个人持有的限售股，取得收入500万元，无法提供原值凭证;相关款项已经交付给李某。该转让业务李某和乙企业合计应纳所得税(　)万元。

A、0

B、106.25

C、123.16

D、125

17、下列关于税前扣除的政策表述正确的是(　)。

A、企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费，不作为筹建期间的亏损

B、运输工具计提折旧的最低年限为4年

C、企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧

D、大修理支出，应分期摊销，且摊销年限不得低于3年

18、个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是(　)。

A、将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

B、拥有的专利在境外使用而取得的所得

C、从境外上市公司取得的股息所得

D、由境内企业、事业单位、其他组织支付或者负担的股息所得

19、下列各项中，应当按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是(　)。

A、个人兼职取得的收入

B、个人因从事彩票代销业务而取得的所得

C、任职于杂志社的记者在本杂志社上发表作品取得的稿费

D、个人取得特许权的经济赔偿收入

20、王某是北京某公司的营销主管，2019年1月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费12000元，另外还取得公司奖励500元的购物卡一张。当月，王某按当地政府规定取得生育津贴260元，申报专项附加扣除3500元/月。按照累计预扣法王某1月份应预扣预缴个人所得税(　)元。

A、195

B、240

C、260

D、275