2019年税务师考试《税法二》密训试题及答案（三）_第4页

四、综合分析题

1. 某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2016年初企业拥有房产原值750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值50万元。2016年度有关生产经营情况为：

(1)当年销售卷烟，开具增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元;开具普通发票，取得含税销售收入23.4万元;

(2)7月购置并投入使用的安全生产专用设备，企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8.5万元，预计使用10年，无残值;

(3)当年卷烟销售成本共计为221万元;财务费用10万元;

(4)发生管理费用20.75万元(含业务招待费4万元);

(5)销售费用10万元;

(6)当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税202.42万元，城建税和教育费附加28.39万元;

(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元;

(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款;购买国库券利息收入20万元;

(9)2016年发现2015年有实际资产损失18万元符合当时税法规定扣除标准但是企业当年未扣除，2015年应纳税所得额为10万元。

相关资料：房产税计算余值时的扣除比例为25%。

根据上述资料，回答下列问题：

(1)2016年应缴纳的房产税共计( )万元。

A. 7.79

B. 7.55

C. 7.69

D. 6.9

(2)所得税前准予扣除的税金及附加为( )万元。

A. 241.20

B. 232.40

C. 237.71

D. 230.81

(3)业务招待费应调整的应纳税所得额为( )万元。

A. +1.6

B. -2.1

C. 2.4

D. 2.4

(4)购置安全生产专用设备应调整的会计利润为( )万元。

A. -2.92

B. +2.92

C. +3.41

D. -3.41

(5)所得税税前准予扣除的公益性捐赠为( )万元。

A. 4.38

B. 0.68

C. 0.72

D. 4.15

(6)该企业应缴纳的企业所得税额为( )万元。

A. 0

B. 4.82

C. 3.71

D. 5.42