2019年税务师考试《税法二》密训试题及答案（三）_第2页

二、多项选择题

1. 在建工程停建和报废发生的损失，在企业所得税前扣除时，需要提供的证据有(　)。

A、国家明令停建项目的文件

B、工程项目实际投资额的确定依据

C、企业当期建设资金不足的银行证明

D、有关政府部门出具的工程停建、拆除文件

E、企业出具的鉴定意见和原因说明及核批文件

2. 根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有( )。

A. 租入固定资产的改建支出

B. 单独估价作为固定资产入账的土地

C. 自创商誉

D. 固定资产的大修理支出

E. 未投入使用的厂房

3. 非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取( )其应纳税所得额。

A. 按收入总额核定

B. 按成本费用核定

C. 按经费支出换算收入核定

D. 按照上期应纳税所得额直接核定

E. 按照同类同规模企业应纳税所得额核定

4. 下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的有(　)。

A、经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于5%

B、对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税

C、房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现

D、企业发生的期间费用准予当期按规定扣除

E、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

5. 非居民企业间接转让财产企业所得税处理中，判断合理商业目的，应整体考虑与间接转让中国应税财产交易相关的所有安排，结合实际情况综合分析相关因素，下列属于应综合分析的相关因素的有(　)。

A、境外企业股权次要价值是否直接或间接来自于中国应税财产

B、境外企业资产是否主要由直接或间接在中国境内的投资构成，或其取得的收入是否主要直接或间接来源于中国境内

C、境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业实际履行的功能和承担的风险是否能够证实企业架构具有经济实质

D、境外企业股东、业务模式及相关组织架构的存续时间

E、间接转让中国应税财产交易在境外应缴纳所得税情况

6. 下列关于企业重组的所得税处理的表述中，正确的有(　)。

A、企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

B、发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失

C、适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补

D、资产收购，所得税要适用特殊性处理规定，其一是受让企业收购的资产必须不低于转让企业全部资产的50%

E、重组交易中，适用特殊性规定时，双方均不计算所得或损失

7. 根据企业所得税相关规定，下列说法中，正确的有(　)。

A、对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，依法计征企业所得税

B、内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税

C、企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税

D、县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理

E、企业捐赠住房作为公共租赁住房的，视同公益性捐赠，可直接税前扣除

8. 下列属于企业所得税征税范围的有(　)。

A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得

B、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所有来源于中国境内的所得

C、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

D、居民企业来源于中国境内的所得

E、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的与机构、场所没有实际联系所得