2019年税务师考试《税法二》密训试题及答案（一）_第4页

三、计算题

(一)

甲企业于2018年5月成立，领取了工商营业执照、商标注册证、房屋产权证、土地使用证、卫生许可证、银行开户许可证各一件;资金账簿记载实收资本2000万元、资本公积500万元，新启用其他营业账簿10本。该企业当年发生经济业务如下：

(1)6月与乙公司签订一份以货易货合同，以价值100万元的A货物交换乙公司的B货物，甲企业另支付差价15万元;

(2)7月受托为丙公司加工一批高档化妆品，签订的合同注明由甲企业提供原材料20万元，并向丙公司收取加工费4万元;当月还受托为丁公司加工一批服装，签订的合同注明由丁公司提供原材料10万元，甲企业提供辅料1万元并收取加工费2万元;

(3)8月与某运输企业签订一份运输保管合同，合同中注明货物价值100万元，运费10万元，装卸费1万元，仓储保管费2万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

1.甲企业当年就权利、许可证照与营业账簿共应缴纳印花税(　　)元。

A.6270

B.6320

C.12570

D.12580

2.甲企业当年与乙公司签订的以货易货合同应缴纳印花税(　　)元。

A.600

B.645

C.690

D.1075

3.甲企业当年与丙公司、丁公司签订的合同共计应缴纳印花税(　　)元。

A.75

B.90

C.95

D.105

4.甲企业当年与运输企业签订的运输保管合同应缴纳印花税(　　)元。

A.50

B.60

C.70

D.80

(二)

2018年年初某机械制造企业房产原值2000万元，其中厂房原值1600万元，企业办幼儿园房产原值300万元，独立的地下工业用仓库原价100万元。拥有整备质量10吨/辆的载货汽车10辆，8吨的挂车5辆。该企业2018年发生如下业务：

(1)5月16日购置整备质量为2.5吨/辆的客货两用车2辆，合同载明金额10万元。

(2)6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年不含税租金24万元，租赁期3年。

(3)7月份购买新建的独立地下商铺用于商业用途，入账的房屋原价为170万元，8月份交付使用。

(4)10月份接受甲公司委托加工一批机械配件，签订的加工承揽合同中注明原材料由该机械制造企业提供，金额为100万元，另收取加工劳务费30万元。

(其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，工业用途地下建筑物以房产原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑物以房产原价的70%作为应税房产原值。载货汽车适用的车船税年税额为20元/吨)

要求：根据上述资料，回答下列问题。

1.2018年该企业应缴纳的车船税为(　　)元。

A.2458.33

B.2466.67

C.2858.33

D.2866.67

2.2018年该企业的地下建筑物应缴纳房产税(　　)元。

A.6476

B.7656

C.8608

D.9560

3.2018年该企业的地上建筑物应缴纳房产税(　　)元。

A.153600

B.168000

C.182400

D.186000

4.2018年该企业业务(4)应缴纳印花税(　　)元。

A.150

B.450

C.390

D.650