2019年税务师考试《税法二》密训试题及答案（一）_第3页

二、多项选择题

41.依据企业所得税相关规定，下列对所得来源地的确定，正确的有(　　)。

A.销售货物所得，按照机构所在地确定

B.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定

C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定

D.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

E.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

42.下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有(　　)。

A.采取托收承付方式销售商品的，在发出商品时确认收入

B.采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入

C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

D.采用分期收款方式销售商品的，根据实际收款日期确认收入

E.采取产品分成方式取得收入的，按照分得产品的日期确认收入的实现

43.下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有(　　)。

A.符合条件的小型微利企业取得的所得

B.经认定的技术先进型服务企业

C.当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业取得的所得

D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得

E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得

44.下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有(　　)。

A.企业在正常经营活动中，按公允价值销售原材料的损失

B.库存商品发生的正常损耗

C.固定资产达到使用年限而正常报废清理的损失

D.因台风造成的房屋倒塌损失

E.奶牛寿命超过10年而正常死亡发生的损失

45.下列关于企业重组的说法，符合特殊性税务处理条件规定的有(　　)。

A.收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%

B.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

C.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

D.收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不得低于其交易支付总额的85%

E.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内不得转让所取得的股权

46.某生产企业2018年实际支出合理职工工资300万元，发生职工福利费40万元、职工教育经费12万元、拨缴工会经费7万元。下列说法符合税法规定的有(　　)。

A.2018年可以扣除的职工福利费为42万元

B.2018年可以扣除的职工教育经费为12万元

C.2018年可以扣除的工会经费为6万元

D.结转至2019年扣除的工会经费为1万元

E.结转至2019年扣除的职工教育经费为4.5万元

47.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有(　　)。

A.远洋捕捞

B.花卉的种植

C.海水养殖

D.受托对符合规定的农产品进行初加工服务

E.对外购茶叶进行分装后销售

48.企业进行政策性搬迁，取得的搬迁补偿收入包括(　　)。

A.对被征用资产价值的补偿

B.因搬迁、安置而给予的补偿

C.对停业形成的损失而给予的补偿

D.资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款

E.由于搬迁处置存货而取得的收入

49.下列关于企业投资资产的税务处理，说法正确的有(　　)。

A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除

C.通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本

D.被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确认

E.企业以非货币性资产对外投资，应于非货币性资产实际转移时，确认非货币性资产转让收入的实现

50.根据股权转让所得个人所得税征管办法，下列说法正确的有(　　)。

A.个人转让股权按“财产转让所得”缴纳个人所得税

B.个人股权转让所得个人所得税，以受让方为扣缴义务人

C.以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款确认股权原值

D.扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关

E.申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入

51.根据个人所得税的有关规定，下列各项中，说法正确的有(　　)。

A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得暂减按25%计入应纳税所得额

B.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额

C.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额

D.个人转让境内上市公司股票取得的所得暂不征收个人所得税

E.个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限

52.根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有(　　)。

A.子女学历教育的计算时间，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月

B.同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月

C.纳税人应当将《个人所得税专项附加扣除信息表》及相关留存备查资料，自法定汇算清缴期结束后保存5年

D.除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后2个月内，向纳税人提供已办理的专项附加扣除项目及金额等信息

E.大病医疗的计算时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年

53.根据印花税的有关规定，下列说法正确的有(　　)。

A.有些合同签订时无法确认计税金额的，可以先不贴花

B.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如未分别记载金额的，税率从高计税贴花

C.国际货运，外国运输企业所持有的运输进出口货物的运费结算凭证免税

D.国际货运，托运方所持的运费结算凭证应缴纳印花税

E.某企业与银行签订的融资租赁合同，应按合同所载金额的1‰缴纳印花税

54.下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有(　　)。

A.个人所有的非营业用房产免征房产税

B.国家财政部门拨付事业经费单位自用的房产免征房产税

C.国家机关附属招待所使用的房产免征房产税

D.宗教人员使用的生活用房屋免征房产税

E.个人出租的住房免征房产税

55.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(　　)。

A.纳税人出租房产，自交付房产之月起缴纳房产税

B.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之月起缴纳房产税

C.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税

D.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税

E.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税

56.根据车船税的有关规定，下列说法中，正确的有(　　)。

A.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人

B.购置的新船舶，购置当年的应纳税额自购置之日的次月起至该年度终了按月计算

C.船舶车船税纳税义务发生时间以购买船舶的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准

D.保险机构在代收车船税时，应当在机动车交通事故责任强制保险的保险单以及保费发票上注明已收税款的信息和减免税信息，作为代收税款凭证

E.在交通运输部直属海事管理机构登记的应税船舶，其车船税由船籍港所在地的税务机关委托当地海事管理机构代征

57.根据契税的相关规定，下列各项中，说法正确的有(　　)。

A.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税

B.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税

C.对经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的，免征契税

D.个人首次购买90平方米以下改造安置住房，按1%的税率计征契税

E.对已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的，退还已纳契税

58.根据契税的相关规定，下列各项中，说法正确的有(　　)。

A.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税

B.对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，要计征契税，土地出让金减免的，契税也相应减免

C.承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税

D.承受的房屋附属设施权属与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率

E.对纳税人因改变土地使用权用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的，应征收契税

59.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有(　　)。

A.城镇土地使用税适用地区差别幅度定额税率

B.经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准可适当提高，但须报经国家税务总局批准

C.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%

D.省、自治区、直辖市人民政府应当在法定税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度

E.市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在《城镇土地使用税暂行条例》统一规定的税额幅度内，自行制定适用税额标准

60.下列关于耕地占用税的说法中，正确的有(　　)。

A.占用耕地建房应缴纳耕地占用税

B.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税

C.占用基本农田的，应当按照确定的当地适用税额，加按150%征收

D.占用耕地新建社会福利机构，应缴纳耕地占用税

E.纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税