2019年税务师考试《税法二》密训试题及答案（一）_第2页

21.中国公民刘某2019年5月出版长篇小说一部，取得稿酬30000元，刘某应被预扣预缴个人所得税(　　)元。

A.2352

B.3360

C.4800

D.6000

22.某企业高管，自2019年1月1日起将自有的面积为90平方米的住房按市场价格出租给李某居住，每月不含增值税租金6000元，租期为一年。其中，4月份因墙面开裂发生维修费用1200元，取得装修公司出具的正式发票，假设不考虑租金收入应缴纳的其他税金，该企业高管4月取得的租金收入应缴纳个人所得税(　　)元。

A.384

B.416

C.768

D.832

23.中国公民赵某2019年从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。赵某应在我国补缴个人所得税(　　)元。

A.0

B.1000

C.1600

D.2600

24.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，可按照一定的标准定额在个人所得税前扣除，该标准是(　　)元。

A.3600

B.4800

C.12000

D.24000

25.2018年2月张某被授予本公司(上市公司)不可公开交易的股票期权，施权价1元/股，共20000股。2019年4月行权，股票当日收盘价6元/股。张某应就该项所得缴纳个人所得税(　　)元。

A.3000

B.3600

C.7480

D.9480

26.某作家拍卖自己的文字作品手稿复印件，取得收入50万元，应被预扣预缴个人所得税(　　)万元。

A.5.6

B.8

C.10

D.15.3

27.根据个人所得税法的规定，下列各项中，不予免征个人所得税的是(　　)。

A.军人的转业费、复员费

B.保险赔款

C.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费

D.县级人民政府颁发的环境保护奖金

28.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为(　　)。

A.分国限额抵免法

B.综合限额抵免法

C.税收饶让

D.免税法

29.甲企业2019年3月与乙公司签订运输合同，注明运费和保管费合计4万元，另外，合同注明所运输货物价值15万元。2019年3月甲企业应缴纳印花税(　　)元。

A.20

B.40

C.80

D.190

30.一份凭证应缴纳的印花税税额超过(　　)元，贴用印花税票不方便的，可以向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记，代替贴花。

A.200

B.300

C.500

D.1000

31.某建筑公司与甲公司签订一份建筑承包合同，合同金额500万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值80万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税(　　)万元。

A.0.13

B.0.34

C.0.15

D.0.17

32.某公司2018年度拥有房产原值200万元，2018年5月31日将其中原值为80万元的房产对外出租，租期1年，每月收取不含税租金0.8万元。已知当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。2018年该公司应缴纳房产税(　　)元。

A.12880

B.16800

C.19600

D.24400

33.某企业2018年有一处独立地下建筑物，为商业用途房产(房产原价80万元),9月底将其出售。已知当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30%，商业用途地下建筑房产以原价的80%作为应税房产原值。2018年该企业应缴纳房产税(　　)元。

A.4032

B.4480

C.5040

D.5760

34.某船运公司2018年拥有机动船4艘，每艘净吨位为2500吨;拖船2艘，发动机功率为1500千瓦。机动船舶车船税年基准税额为：净吨位201吨至2000吨的，每吨4元;净吨位2001吨至10000吨的，每吨5元。该船运公司2018年应缴纳车船税(　　)元。

A.52010

B.54020

C.56000

D.58040

35.下列关于车船税的说法中，不正确的是(　　)。

A.车船税由税务机关负责征收

B.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税

C.捕捞渔船免征车船税

D.境内单位租入外国籍船舶的，应依法征收车船税

36.某企业2019年3月1日以协议方式取得某地块的土地使用权，支付土地出让金3000万元，安置补助费100万元，市政建设配套费50万元。当地契税税率为3%。该企业应缴纳契税(　　)万元。

A.90

B.91.5

C.93

D.94.5

37.下列各项中，享受减免契税优惠待遇的是(　　)。

A.城镇职工购买公有住房的

B.房屋所有者之间互相交换房屋的

C.军事单位承受土地权属用于军事设施的

D.金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋权属的

38.2018年某民用机场占地90万平方米，其中跑道用地60万平方米，停机坪用地20万平方米，场外道路用地7万平方米，场内道路用地0.5万平方米，候机楼用地2.5万平方米，城镇土地使用税税率为5元/平方米。2018年该机场应缴纳城镇土地使用税(　　)元。

A.125000

B.150000

C.475000

D.500000

39.下列土地中，免征城镇土地使用税的是(　　)。

A.从事农林牧渔业生产单位的办公用地

B.公园内附设照相馆使用的土地

C.生产企业使用政府部门的免税土地

D.盐场的盐滩用地

40.2019年3月，某公司在郊区新设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中1000平方米修建学校、1800平方米修建养老院，当地耕地占用税税额为20元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税(　　)元。

A.244000

B.260000

C.284000

D.300000