2019年税务师考试《税法二》考前冲刺试题及答案（四）_第3页

三、计算题

1、公民李某是高校教授，2019年取得以下各项收入：

(1)每月取得工资6200元，6月份取得上半年学期奖金6000元，12月份取得下半年学期奖金8000元，12月份学校为其家庭财产购买商业保险4000元。李某通过学校申报的专项附加扣除为1000元/月。

(2)2月份以10万元购买A企业股权，并于10月份以25万元将股权转让给B，不考虑相关的税费。

(3)5月份出版一本专著，取得稿酬40000元。

(4)6月份为B公司进行营销筹划，取得报酬收入35000元。

要求：根据所给资料，回答下列问题。

<1> 、李某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税为(　)元。

A、3112

B、3136

C、3142

D、4480

<2> 、李某取得的工资、学期奖金以及学校为其购买的商业保险全年应预扣预缴的个人所得税合计为(　)元。

A、612

B、1325

C、3875

D、1480

<3> 、李某股权转让行为应缴纳的个人所得税为(　)元。

A、30000

B、25000

C、50000

D、15000

<4> 、李某营销策划取得的所得应预扣预缴的个人所得税为(　)元。

A、8326.05

B、8632.15

C、6400.00

D、5600.00

四、综合分析题

1、张某为一国企员工，该企业实行绩效工资制度，2019年张某收入情况如下：

(1)每月应税工资8500元，餐补500元。

(2)每月公务交通，通信补贴800元，所在省规定的标准为600元/月。

(3)2月份取得过节费4000元。

(4)10月份取得省政府颁发的科技创新奖10000元，因到临时工作场所工作，取得误餐补助300元。

(5)12月份另取得年度绩效工资35000元，在另一公司取得独立董事费50000元，储蓄存款利息2000元，保险赔偿5000元。全年一次性奖金选择单独计税。

根据上述资料，回答下列问题：

<1> 、张某取得年度绩效工资应纳个人所得税(　)元。

A、2295

B、2240

C、1050

D、1005

<2> 、张某取得独立董事费应预扣预缴个人所得税(　)元。

A、9000

B、7590

C、10000

D、4445

<3> 、张某1月应预扣预缴个人所得税(　)元。

A、245

B、284

C、126

D、142

<4> 、张某2月应预扣预缴个人所得税(　)元。

A、126

B、246

C、372

D、495

<5> 、张某免征或不征个人所得税的项目有(　)。

A、公务交通、通信补贴

B、储蓄存款利息

C、保险赔偿

D、省政府颁发的科技创新奖

E、误餐补助

<6> 、张某全年综合所得应缴纳个人所得税(　)元。

A、10080

B、10640

C、6920

D、9810